1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有()。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.特許權(quán)使用費所得，按支付所得的企業(yè)所在地確定

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項B，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。選項C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述中，正確的有()。

　　A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入

　　B.交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應在租賃期內(nèi)分期確認收入

　　C.廣告的發(fā)布費，應根據(jù)廣告發(fā)布的進度確認收入

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂時確認收入

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項C，廣告的發(fā)布費，應在相關(guān)廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于大眾面前時確認收入。選項D，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

　　焚題庫中級會計職稱沖刺卷（每科1套）+考前臨考密卷（每科2套） 已上線，考前押考點題

立即購買試卷 　　 先試做題庫

　　3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述中，正確的有()。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　B.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入

　　C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入

　　D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B，銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認的表述中，正確的有()。

　　A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　5.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有()。

　　A.預繳的企業(yè)所得稅

　　B.準予抵扣的增值稅

　　C.土地增值稅

　　D.消費稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項AB不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列()應在計算應納稅所得額時計算限額扣除。

　　A.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費

　　B.軟件企業(yè)職工教育經(jīng)費中的員工培訓費

　　C.通過國家機關(guān)向受災地區(qū)的捐款

　　D.為本企業(yè)董事會成員支付的人身意外傷害保險

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項A，企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;選項B，對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以據(jù)實全額在企業(yè)所得稅前扣除;選項C，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;選項D，為本企業(yè)董事會成員支付的人身意外傷害保險不得稅前扣除。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險費用中，準予在稅前全額扣除的有()。

　　A.為購入車輛支付的財產(chǎn)保險費用

　　B.為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險費用

　　C.為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險費用

　　D.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費

　　『正確答案』ABCD

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當年發(fā)生的某些費用，超過稅法規(guī)定的扣除標準，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項中屬于此類費用的有()。

　　A.廣告費

　　B.業(yè)務宣傳費

　　C.公益性捐贈支出

　　D.職工教育經(jīng)費

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項ABD，廣告費和業(yè)務宣傳費、職工教育經(jīng)費，超出稅法扣除標準，均允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。選項C，公益性捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三個納稅年度扣除。

　　9.甲公司2019年會計利潤為3000萬元，取得銷售收入10000萬元，其他收入2000萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費2500萬元，假設甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司當年應繳納所得稅的下列說法中不正確的有()。

　　A.如甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應納稅額為750萬元

　　B.如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應納稅額為750萬元

　　C.如甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應納稅額為750萬元

　　D.如甲公司為煙草企業(yè)，則應納稅額為750萬元

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，化妝品制造、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分準予扣除;扣除限額=10000×30%=3000(萬元)，不需要納稅調(diào)整，即應納稅額=3000×25%=750(萬元);選項BC，一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分準予扣除;扣除限額=10000×15%=1500(萬元)，需納稅調(diào)增=2500-1500=1000(萬元)，即應納稅所得額=3000+1000=4000(萬元)，應納稅額=4000×25%=1000(萬元);選項D，煙草企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出不得稅前扣除，應納稅所得額=3000+2500=5500(萬元)，應納稅額=5500×25%=1375(萬元)。

　　10.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，且不能超過當年銷售(營業(yè))收入5‰，下列收入屬于企業(yè)銷售(營業(yè))收入的有()。

　　A.銷售商品收入

　　B.出租房屋收入

　　C.投資股票收益

　　D.現(xiàn)金盤盈

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』企業(yè)的銷售收入(營業(yè)收入)包括主營業(yè)務收入、視同銷售收入、其他業(yè)務收入，不包括投資收益與營業(yè)外收入。選項AB，屬于企業(yè)銷售(營業(yè))收入。選項C，投資收益不屬于企業(yè)銷售(營業(yè))收入。選項D，營業(yè)外收入不屬于企業(yè)銷售(營業(yè))收入。