1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

　　A.國有獨資公司

　　B.一人有限責(zé)任公司

　　C.個人獨資企業(yè)

　　D.外商獨資公司

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是()。

　　A.在境外成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且無來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)

　　C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人;選項BC，屬于居民企業(yè)。

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　　3.美國某汽車公司在中國境內(nèi)設(shè)立一家售后維修服務(wù)機構(gòu)，在中國取得了權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，取得轉(zhuǎn)讓費1600萬元，該權(quán)益性投資資產(chǎn)取得時的成本為600萬元。汽車公司就該項轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額是()萬元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　『正確答案』D

　　『答案解析』在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。汽車公司就該項轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額=(1600-600)×10%=100(萬元)。

　　4.甲公司是位于北京的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2020年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出120萬元，年度利潤總額250萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。

　　A.37.5

　　B.41.1

　　C.68.5

　　D.95

　　『正確答案』B

　　『答案解析』2020年度準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費=1200×8%=96(萬元)，實際支出120萬元，納稅調(diào)增120-96=24(萬元)，應(yīng)納稅所得額=250+24=274(萬元)，應(yīng)納稅額=274×15%=41.1(萬元)。

　　5.某小型微利企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為140萬元。則該企業(yè)2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是()萬元。

　　A.14

　　B.9

　　C.28

　　D.7

　　『正確答案』B

　　『答案解析』對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即(100×25%+40×50%)×20%=9(萬元)。

　　6.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2020年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關(guān)于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，接受乙公司投資取得投資款1000萬元，則該企業(yè)計算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，應(yīng)計入收入總額的金額是()萬元。

　　A.3930

　　B.2930

　　C.2900

　　D.2500

　　『正確答案』B

　　『答案解析』接受乙公司投資取得投資款1000萬元不屬于收入，屬于實收資本，收入總額=2000+500+400+30=2930(萬元)。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項C，采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用;選項D，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照新貨物的售價確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

　　8.某企業(yè)以“買一贈一”的方式銷售貨物，2020年6月銷售甲商品80件，取得不含增值稅銷售額28萬元，同時贈送乙商品80件，乙商品不含稅單價為900元/件，總價值7.2萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)確認(rèn)甲商品的銷售收入是()萬元。

　　A.28

　　B.35.2

　　C.22.27

　　D.16.31

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的價格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項收入，其商品價格應(yīng)以公允價格計算。甲商品銷售收入=28/(28+7.2)×28=22.27(萬元)。

　　9.甲公司為乙公司的股東，投資成本為600萬元，占乙公司股權(quán)比例30%。至2019年底，乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，2020年1月甲公司將乙公司全部股權(quán)以1200萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙公司。該筆交易甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是()萬元。

　　A.60

　　B.540

　　C.600

　　D.1200

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1200-600=600(萬元)。

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的是()。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.國債轉(zhuǎn)讓收入

　　D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項AD屬于不征稅收入，選項C屬于應(yīng)稅收入。