1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事下列行業(yè)的納稅人，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額的是()。

　　A.郵政服務(wù)

　　B.電信服務(wù)

　　C.現(xiàn)代服務(wù)

　　D.生活服務(wù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額;選項D，2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人的說法中，不正確的是()。

　　A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的納稅人為小規(guī)模納稅人

　　B.單位以承包方式經(jīng)營的，一律以承包人為納稅人

　　C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B，單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人的名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

　　焚題庫初級會計職稱模擬卷+預(yù)測卷（每科1套）+臨考密卷（每科2套） 考前一周上線，考前押考點題

立即購買試卷 　　 先試做題庫

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為，適用3%征收率的是()。

　　A.進(jìn)口貨物

　　B.銷售舊貨

　　C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

　　D.銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，進(jìn)口貨物不區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按照貨物適用稅率征收增值稅;選項BC，減按2%征收增值稅。

　　4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是()。

　　A.農(nóng)產(chǎn)品

　　B.圖書

　　C.自來水

　　D.農(nóng)機

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項AB，適用9%的稅率;選項D，批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅。

　　5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營二手設(shè)備交易，2020年10月取得含稅銷售額41.2萬元;除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一臺舊機械翻新設(shè)備和2010年10月購入自用的一臺舊機械翻新設(shè)備分別以10.3萬元和35.1萬元的價格出售，已知小規(guī)模納稅人銷售舊貨(二手車除外)和自己使用過的固定資產(chǎn)依照3%征收率減按2%征收增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。

　　A.2.52

　　B.1.68

　　C.2.02

　　D.2.12

　　『正確答案』B

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人銷售舊貨(二手車除外)依照3%征收率減按2%征收增值稅：41.2÷(1+3%)×2%=0.8(萬元);小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：(10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=0.88(萬元);應(yīng)納稅額=0.8+0.88=1.68(萬元)。

　　6.某倉庫為增值稅一般納稅人，2020年3月提供倉儲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬，購入電動叉車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為0.39萬元，該倉庫選擇適用簡易征收辦法，適用的征收率為3%，則該倉庫本月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

　　A.4.8

　　B.4.41

　　C.2.4

　　D.2.01

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)選擇適用簡易征收辦法，則不得抵扣進(jìn)項稅額，按3%征收率計算增值稅：80×3%=2.4(萬元)。

　　7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為8萬元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額15萬元，已知銷售果汁適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

　　A.1.15

　　B.1.23

　　C.1.95

　　D.0.63

　　『正確答案』A

　　『答案解析』購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于深加工按照10%抵扣進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額=8×10%=0.8(萬元);銷項稅額=15×13%=1.95(萬元);則應(yīng)繳納的增值稅=1.95-0.8=1.15(萬元)。

　　8.某家電商場為增值稅一般納稅人，2020年6.18購物節(jié)，采取買一贈一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺不含稅售價為4500元，同時贈送不含稅市場價格為500元/臺的豆?jié){機200臺，并用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元，已知商場的運輸部門并未單獨核算，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，提供運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，則該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是()元。

　　A.118150.44

　　B.118300

　　C.131300

　　D.131150.44

　　『正確答案』D

　　『答案解析』采用“買一贈一”方式銷售貨物，對于贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。銷項稅額=4500×200×13%+500×200×13%+10000÷(1+13%)×13%=131150.44(元)。

　　9.某4S店2020年8月銷售汽車取得不含稅銷售額1500萬元，為方便顧客，同時為購買汽車的顧客代辦牌照及代繳車輛購置稅，收取車輛牌照費和車輛購置稅共200萬元，已知銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，則該4S店當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為()萬元。

　　A.172.57

　　B.195

　　C.218

　　D.221

　　『正確答案』B

　　『答案解析』向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。因此增值稅銷項稅額=1500×13%=195(萬元)。

　　10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明。已知銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是()元。

　　A.9318.58

　　B.11700

　　C.10353.98

　　D.10530

　　『正確答案』D

　　『答案解析』納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。銷項稅額=(90000-9000)×13%=10530(元)。

　　11.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2020年5月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入112000元;用部分外購商品抵債，抵債商品的平均售價為75000元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為1%，該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。

　　A.1851.49

　　B.1819.81

　　C.1870

　　D.1108.91

　　『正確答案』A

　　『答案解析』銷售貨物和抵債應(yīng)納增值稅=112000÷(1+1%)×1%+75000÷(1+1%)×1%=1851.49(元)。

　　12.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，冰箱每臺零售價2000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實際收到銷售款9萬元。已知銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為()元。

　　A.10353.98

　　B.11504.42

　　C.11700

　　D.13000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物(金銀首飾除外)的售價計算增值稅。則銷項稅額=2000×50÷(1+13%)×13%=11504.42(元)。

　　13.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費者銷售金項鏈。2020年12月份銷售金項鏈實際收取不含增值稅差價款22萬元，回收的舊金項鏈不含增值稅的價格為8萬元，另收取回爐費共1.13元。已知銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是()萬元。

　　A.1.82

　　B.1.95

　　C.2.86

　　D.2.99

　　『正確答案』D

　　『答案解析』金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。注意回爐費為含稅價格，需換算為不含稅價格。銷項稅額=22×13%+1.13÷(1+13%)×13%=2.99(萬元)。