【單選題】甲公司與乙建筑公司(下稱乙公司)簽訂一份建筑工程施工合同，經(jīng)甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給甲公司造成50萬元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司損失的責(zé)任承擔(dān)表述正確的是()。

　　A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

　　B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

　　C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān)

　　D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核建設(shè)工程合同中承包人的權(quán)利義務(wù)。建設(shè)工程合同中，總承包人或者勘察、設(shè)計、施工承包人經(jīng)發(fā)包人同意，可以將自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果與總承包人或勘察、設(shè)計、施工承包人向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)——郵政普遍服務(wù)”的是()。

　　A.郵政代理

　　B.盲人讀物寄遞

　　C.郵冊銷售

　　D.郵票發(fā)行

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。郵政發(fā)行屬于郵政普遍服務(wù)，選項D正確。郵政代理和郵冊銷售屬于其他郵政服務(wù);盲人讀物寄遞屬于郵政特殊服務(wù)。

　　焚題庫中級會計職稱沖刺卷（每科1套）+考前臨考密卷（每科2套） 已上線，考前押考點題

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　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有()。

　　A.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　B.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　C.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

　　D.有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核增值稅的征收范圍。融資性售后回租按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”征收增值稅。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物的是()。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于個人消費

　　B.將購進(jìn)的貨物分配給投資者

　　C.將購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營

　　D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核視同銷售貨物的范圍。選項AD：將購進(jìn)的貨物用于個人消費、集體福利的，不視同銷售。選項B：將購進(jìn)的貨物分配給投資者屬于視同銷售。選項C：將購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有()。

　　A.單位向客戶無償提供房屋裝飾服務(wù)

　　B.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

　　C.單位向客戶無償提供運輸服務(wù)

　　D.單位為本單位員工無償提供搬家服務(wù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的范圍。下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(3)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項D屬于非經(jīng)營活動。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有()。

　　A.日本己公司為在該國留學(xué)的中國學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

　　B.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

　　C.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司

　　D.中國境內(nèi)甲會計師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計服務(wù)

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)：(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A.軟件服務(wù)

　　B.研發(fā)服務(wù)

　　C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　D.合同能源管理服務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核增值稅的稅率(跨境提供服務(wù)的零稅率)。選項ABD適用零稅率;選項C免征增值稅。

　　【單選題】2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是()。

　　A.運輸裝卸費

　　B.獎勵費

　　C.代收代繳煙絲的消費稅

　　D.包裝費

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。

　　【單選題】甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取“以舊換新”方式銷售金項鏈，新項鏈含增值稅的售價為28.25萬元，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款為16.95萬元。已知增值稅稅率為13%。甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為()萬元。

　　A.215

　　B.225

　　C.242.95

　　D.254.25

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核金銀首飾以舊換新銷售額的確定。金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額。計算銷項稅額的銷售額=(226+16.95)/(1+13%)=215(萬元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元。

　　A.780000

　　B.874640

　　C.881400

　　D.774017.7

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=5650×(1000+200)÷(1+13%)×13%=780000(元)。

　　【單選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺進(jìn)行等值交換。下列關(guān)于以物易物增值稅處理的表述中，正確的是()。

　　A.甲、乙企業(yè)均無貨幣收入，故無須進(jìn)行增值稅處理

　　B.甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額

　　C.甲企業(yè)交付M產(chǎn)品不必計算銷項稅額，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進(jìn)項抵扣

　　D.甲、乙企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進(jìn)行抵扣

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核增值稅銷項稅額的確定。以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。在以物易物活動中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進(jìn)項稅額。