【多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算收入的有()。

　　A.采礦權(quán)拍賣所得

　　B.地方從中央獲得的消費(fèi)稅返還

　　C.上級(jí)政府收到下級(jí)政府的體制上解收入

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的所得稅收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核預(yù)算收入的范圍。一般公共預(yù)算收入主要包括稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入。選項(xiàng)A屬于國有資源(資產(chǎn))有償使用收入。選項(xiàng)BC屬于轉(zhuǎn)移性收入。選項(xiàng)D屬于稅收收入。

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　　【多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排的支出有()。

　　A.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出

　　B.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出

　　C.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出

　　D.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』預(yù)算年度開始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排下列支出：(1)上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出;(2)參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項(xiàng)目支出，以及對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移性支出;(3)法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出，以及用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出。

　　【多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，正確的有()。

　　A.在預(yù)算執(zhí)行中，地方政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整

　　B.中央預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)提請(qǐng)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)

　　C.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

　　D.在預(yù)算執(zhí)行中，需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定條件和程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核預(yù)算調(diào)整。選項(xiàng)C：縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。

　　【單選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是()。

　　A.需要增加預(yù)算總支出的

　　B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

　　C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

　　D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的

　　『正確答案』D

　　『答案解析』經(jīng)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：(1)需要增加或者減少預(yù)算總支出的;(2)需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的;(3)需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的;(4)需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。

　　【判斷題】我國的預(yù)算年度為當(dāng)年公歷的4月1日始至次年3月31日止。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』我國的預(yù)算年度為歷年制，即以公歷年度作為預(yù)算年度，從當(dāng)年的1月1日始至12月31日止。

　　【簡答題】甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：

　　(1)銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元。

　　(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。

　　(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款84萬元。

　　(4)投資收益：國債利息收入5萬元、從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元。

　　(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。

　　已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

　　要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中金額單位用“萬元”表示)：

　　(1)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

　　『正確答案』

　　(1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。即廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=4600×15%=690(萬元)，實(shí)際發(fā)生500+220=720(萬元)，應(yīng)納稅調(diào)增720-690=30(萬元)。

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或調(diào)減)。

　　『正確答案』

　　(2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。50×60%=30(萬元)>4600×5‰=23(萬元)，按照23萬元扣除，應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27(萬元)。

　　(3)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或調(diào)減)。

　　『正確答案』

　　(3)稅收滯納金禁止稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增5萬元;公益性捐贈(zèng)在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，600×12%=72(萬元)，實(shí)際發(fā)生84萬元，應(yīng)納稅調(diào)增84-72=12(萬元)。營業(yè)外支出共納稅調(diào)增5+12=17(萬元)。

　　(4)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或調(diào)減)。

　　『正確答案』

　　(4)國債利息收入免稅，納稅調(diào)減5萬元;從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息免稅，納稅調(diào)減40萬元。投資收益共調(diào)減45萬元。

　　(5)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或調(diào)減)。

　　『正確答案』

　　(5)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。200×14%=28(萬元)，實(shí)際發(fā)生38萬元，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。

　　(6)計(jì)算甲企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

　　『正確答案』

　　(6)應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639(萬元)，應(yīng)納稅額=639×15%=95.85(萬元)。