【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

　　A.甲一人有限責(zé)任公司

　　B.乙國(guó)有獨(dú)資公司

　　C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

　　D.丁合伙企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織;但依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　B.來(lái)源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.來(lái)源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

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　　【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地，或者按照機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是()。

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定;特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地確定。

　　【單選題】2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬(wàn)元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬(wàn)元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()。

　　A.2015年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元

　　B.2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元

　　C.2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元

　　D.2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。本題中，2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元，2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬(wàn)元。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，正確的有()。

　　A.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

　　C.商品銷售附帶安裝的安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　D.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。選項(xiàng)B，長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)C，對(duì)商品銷售附帶安裝的，安裝費(fèi)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)D，廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入的表述中，正確的是()。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)方作出捐贈(zèng)決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核企業(yè)收入時(shí)間的確定。選項(xiàng)B：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是()。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國(guó)債利息

　　C.捐贈(zèng)收入

　　D.存款利息

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核不征稅收入。選項(xiàng)A屬于不征稅收入，選項(xiàng)B屬于免稅收入，選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。

　　A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.接受捐贈(zèng)收入

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核不征稅收入。選項(xiàng)A屬于不征稅收入;選項(xiàng)B屬于免稅收入;選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。

　　A.土地增值稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.允許抵扣的增值稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)BD：不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　【單選題】2019年7月，甲公司因臺(tái)風(fēng)造成一批原材料報(bào)廢，該批原材料賬面成本為20萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償6萬(wàn)元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價(jià)值10萬(wàn)元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為()萬(wàn)元。

　　A.4

　　B.10

　　C.14

　　D.24

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。準(zhǔn)予作為損失扣除的金額=20-6=14(萬(wàn)元)。

　　【多選題】甲公司為居民企業(yè)。2016年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。

　　A.接受乙企業(yè)給予的捐贈(zèng)

　　B.收取的丙企業(yè)支付的違約金

　　C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費(fèi)

　　D.收取的未到期的包裝物押金

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于接受捐贈(zèng)收入，選項(xiàng)B違約金收入屬于其他收入，選項(xiàng)C培訓(xùn)費(fèi)收入屬于提供勞務(wù)收入，應(yīng)納入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。

　　【判斷題】甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。()

　　『正確答案』√

　　『答案解析』不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地。轉(zhuǎn)讓一處中國(guó)境內(nèi)房產(chǎn)，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向我國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　【判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()

　　『正確答案』√

　　【判斷題】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。