【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標準的下列表述中，正確的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍——所得來源地標準的確定。選項A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。選項C：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。選項D：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

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　　【單選題】甲家電企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價格銷售一批商品，該批商品折扣前的價格為45.2萬元(含增值稅，適用稅率13%)。甲企業(yè)銷售該批商品應(yīng)確認的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為()萬元。

　　A.40

　　B.32

　　C.36.16

　　D.45.2

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅銷售貨物收入的確定。商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。應(yīng)確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(萬元)。

　　【單選題】2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()。

　　A.2015年5月6日應(yīng)確認銷售收入20萬元

　　B.2015年5月10日應(yīng)確認銷售收入20萬元

　　C.2015年5月20日應(yīng)確認銷售收入12萬元

　　D.2015年6月25日應(yīng)確認銷售收入20萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。本題中，2015年5月20日應(yīng)確認銷售收入12萬元，2015年6月25日應(yīng)確認銷售收入8萬元。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認收入的表述中，正確的有()。

　　A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

　　B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

　　C.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入

　　D.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項A，為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入。選項B，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入。選項C，對商品銷售附帶安裝的，安裝費應(yīng)在商品銷售實現(xiàn)時確認收入。選項D，廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是()。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費收入，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核企業(yè)收入時間的確定。選項B：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。選項C：特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。選項D：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　【多選題】甲公司為居民企業(yè)。2016年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中，應(yīng)當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。

　　A.接受乙企業(yè)給予的捐贈

　　B.收取的丙企業(yè)支付的違約金

　　C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費

　　D.收取的未到期的包裝物押金

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項A屬于接受捐贈收入，選項B違約金收入屬于其他收入，選項C培訓(xùn)費收入屬于提供勞務(wù)收入，應(yīng)納入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。

　　【單選題】甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　『正確答案』D

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬元)。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。

　　A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　B.國債利息收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核不征稅收入。選項A屬于不征稅收入;選項B屬于免稅收入;選項CD屬于應(yīng)稅收入。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有()。

　　A.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

　　B.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

　　C.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入

　　D.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅率——優(yōu)惠稅率。選項AB：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。選項CD：不需在我國繳納企業(yè)所得稅。

　　【單選題】境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所。2012年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項配方，取得轉(zhuǎn)讓費1000萬元。甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核非居民企業(yè)所得稅的計算。非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×10%=100(萬元)。

　　【判斷題】甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。()

　　『正確答案』√

　　『答案解析』不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。轉(zhuǎn)讓一處中國境內(nèi)房產(chǎn)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向我國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。