【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。

　　A.廣告公司提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的收入

　　B.商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人貸款的利息收入

　　C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)收入

　　D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng) C 屬于免稅項(xiàng)目。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。

　　A.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備

　　B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　C.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核增值稅免稅項(xiàng)目。選項(xiàng) C：外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備才是免稅的，外國企業(yè)無償援助的不免稅。

　　微信掃描下面的二維碼進(jìn)入小程序，做題方便簡(jiǎn)潔

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的是( )。

　　A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為 2 個(gè)月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng) C：采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A.交付租賃物當(dāng)天

　　B.收到預(yù)收款當(dāng)天

　　C.租賃合同履行完畢當(dāng)天

　　D.書面合同約定的收款日期當(dāng)天

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人提供租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為( )。

　　A.收貨人取得進(jìn)口貨物地

　　B.收貨人機(jī)構(gòu)所在地

　　C.進(jìn)口貨物銷售地

　　D.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)地

　　『正確答案』D

　　『答案解析』進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.藥店銷售免稅藥品

　　B.化妝品商店零售化妝品

　　C.食品店向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品

　　D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng) A：銷售貨物適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng) B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng) C：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售電腦

　　B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售化妝品

　　C.向小規(guī)模納稅人銷售免稅藥品

　　D.向一般納稅人銷售加工勞務(wù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有( )。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法

　　B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅

　　C.出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報(bào)，凡劃分不清的，不予退免稅

　　D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng) C：適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退(免)稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是( )。

　　A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

　　D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.甲一人有限責(zé)任公司

　　B.乙國有獨(dú)資公司

　　C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

　　D.丁合伙企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A.向一般納稅人銷售免稅商品

　　B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品

　　C.向一般納稅人銷售機(jī)床

　　D.向消費(fèi)者個(gè)人提供修理修配勞務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的。

　　【判斷題】出口企業(yè)未將不同稅率的出口貨物分開報(bào)關(guān)、核算的，應(yīng)從低適用退稅率計(jì)算增值稅出口退稅。( )

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核出口退稅率。出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報(bào)，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。