【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)或貨物所負擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有()。

　　A.購進的貸款服務(wù)

　　B.購進的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)

　　C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物

　　D.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)一般納稅人購進的貸款服務(wù)(A選項)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(2)增值稅一般納稅人將購進的貨物或服務(wù)用于增值稅免稅項目(選項D)、簡易計稅方法計稅項目(選項C)、集體福利和個人消費的，不得抵扣進項稅額。

　　微信掃描下面的二維碼進入小程序，做題方便簡潔

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務(wù)所負擔(dān)的進項稅額中，不得抵扣的有()。

　　A.餐飲服務(wù)

　　B.貸款服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.娛樂服務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】一般納稅人購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是()。

　　A.將購進貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品

　　B.將購進貨物用于職工福利

　　C.將購進貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.將購進貨物用于獎勵職工

　　【答案】C

　　【解析】購進貨物用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

　　B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式

　　C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

　　D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

　　【答案】B

　　【解析】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利(B選項)或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不得從銷項稅額中抵扣，故B選項正確。ACD均屬于視同銷售情形，其進項稅額準予抵扣。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

　　A.不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資

　　B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

　　C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品

　　D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

　　【答案】CD

　　【解析】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：(1)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)(C選項)。(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)(D選項)。

　　【簡答題】居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400萬元。

　　甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應(yīng)納稅所得額：

　　(1)從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元;

　　(2)依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當(dāng)年未上繳財政。

　　【要求】根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中金額單位用“萬元”表示)：

　　(1)計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

　　(2)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?簡要說明理由。

　　(3)甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?簡要說明理由。

　　(1)【問題】計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

　　【答案】準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=2000×15%=300(萬元)，小于實際發(fā)生額400萬元，所以準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元。

　　(2)【問題】甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?簡要說明理由。

　　【答案】甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元符合免稅條件，免征企業(yè)所得稅，所以不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

　　(3)【問題】甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?簡要說明理由。

　　【答案】甲公司代收的政府性基金30萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。本題中，甲公司代收的政府性基金在當(dāng)年未上繳財政，所以應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。