【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.商店向一般納稅人出售辦公用品

　　B.書店向個人銷售圖書

　　C.律師事務(wù)所免費為社會公眾提供法律咨詢服務(wù)

　　D.航空公司向旅客提供有償運輸服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BD：向消費者個人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)選項C：單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外，因此不征收增值稅，也不得開具增值稅專用發(fā)票。

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　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.藥店銷售免稅藥品

　　B.化妝品商店零售化妝品

　　C.食品店向消費者個人銷售食品

　　D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：銷售貨物適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。(2)選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。(3)選項C：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

　　A.向消費者個人銷售食品

　　B.向一般納稅人銷售免稅商品

　　C.向一般納稅人銷售機床

　　D.向消費者個人提供修理修配勞務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：向一般納稅人銷售機床可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.向消費者個人銷售電腦

　　B.向消費者個人銷售化妝品

　　C.向小規(guī)模納稅人銷售免稅藥品

　　D.向一般納稅人銷售加工勞務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的(選項AB);(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(選項C);(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的(另有規(guī)定除外)。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得都需要在我國納稅。

　　【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是()。

　　A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

　　D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，屬于“居民企業(yè)”。(2)選項BCD：按照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但是有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于“非居民企業(yè)”。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是()。

　　A.個人獨資企業(yè)

　　B.民辦非企業(yè)單位

　　C.事業(yè)單位

　　D.社會團體

　　【答案】A

　　【解析】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒有法人資格，須承擔(dān)無限責(zé)任，故按規(guī)定，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

　　A.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

　　B.丁合伙企業(yè)

　　C.甲一人有限責(zé)任公司

　　D.乙國有獨資公司

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.國有獨資公司

　　B.股份有限公司

　　C.合伙企業(yè)

　　D.高等院校

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　【判斷題】出口企業(yè)未將不同稅率的出口貨物分開報關(guān)、核算的，應(yīng)從低適用退稅率計算增值稅出口退稅。()

　　【答案】√

　　【解析】出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開核算和申報，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。

　　【判斷題】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，僅就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()

　　【答案】×

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。