【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A.分配給投資者

　　B.增值稅免稅項(xiàng)目

　　C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

　　D.個(gè)人消費(fèi)

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)BCD：增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)選項(xiàng)A：增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者屬于視同銷售行為，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，不正確的是()。

　　A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】C

　　【解析】(1)一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)(選項(xiàng)A)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)(選項(xiàng)D)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目(選項(xiàng)B)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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　　【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第2季度銷售自己使用過貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批，取得含稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.9600

　　B.6000

　　C.6600

　　D.600

　　【答案】C

　　【解析】甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額=309000÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(萬元)。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。

　　A.影院提供的電影放映服務(wù)

　　B.倉儲(chǔ)公司提供的倉儲(chǔ)服務(wù)

　　C.旅行社提供的旅游服務(wù)

　　D.電信公司提供的增值電信服務(wù)

　　【答案】AB

　　【解析】一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

　　【單選題】2020年7月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為60萬元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.8.58

　　B.7.80

　　C.7.59

　　D.6.90

　　【答案】A

　　【解析】甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額=60×(1+10%)×13%=8.58(萬元)。

　　【單選題】甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2020年7月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元。甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅額為()萬元。

　　A.19.56

　　B.18.7

　　C.22.1

　　D.24.31

　　【答案】D

　　【解析】甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×增值稅稅率=(170+17)×13%=24.31(萬元)。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備

　　D.外國(guó)企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：“外國(guó)政府”、“國(guó)際組織”無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅，不包括“外國(guó)企業(yè)”無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有()。

　　A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)

　　B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

　　C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

　　D.納稅人提供的直接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　【答案】BC

　　【解析】零稅率的服務(wù)主要包括：(1)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)(選項(xiàng)C);(2)航天運(yùn)輸服務(wù);(3)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù);(選項(xiàng)B)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A.軟件服務(wù)

　　B.研發(fā)服務(wù)

　　C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　D.合同能源管理服務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，免征增值稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)繳納增值稅的有()。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

　　B.廣告公司提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的收入

　　C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)收入

　　D.商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人貸款的利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅。

　　【判斷題】自2018年1月1日起，增值稅一般納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。()

　　【答案】×

　　【解析】自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。