【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有()。

　　A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

　　B.單位向客戶無償提供運輸服務(wù)

　　C.單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)

　　D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項AB：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(2)選項CD：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。

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　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是()。

　　A.境外單位德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國某公司在北京使用

　　B.境外單位法國某酒店為我國科研團(tuán)隊提供在巴黎的住宿服務(wù)

　　C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

　　D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國某公司在廣州使用

　　【答案】B

　　【解析】選項B：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不屬于我國增值稅的征稅范圍。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有()。

　　A.日本己公司為在該國留學(xué)的中國學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

　　B.中國境內(nèi)甲會計師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計服務(wù)

　　C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

　　D.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項B：購買方、銷售方均在境內(nèi)，屬于在中國境內(nèi)銷售的服務(wù);(2)選項D：由于不動產(chǎn)位于我國境內(nèi)，屬于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的有()。

　　A.向子公司無償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　B.向地震災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)

　　C.向孤兒院無償捐贈房屋

　　D.向客戶乙公司無償提供設(shè)計服務(wù)

　　【答案】AD

　　【解析】單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，視同銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

　　A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當(dāng)天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.委托他人代銷貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天

　　D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;(2)選項C：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【單選題】2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　【答案】B

　　【解析】銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是()。

　　A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期為2個月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】選項C：采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

　　A.交付租賃物當(dāng)天

　　B.書面合同約定的收款日期當(dāng)天

　　C.租賃合同履行完畢當(dāng)天

　　D.收到預(yù)收款當(dāng)天

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　【判斷題】張某是甲企業(yè)聘用的司機，其為該企業(yè)提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不需繳納增值稅。()

　　【答案】√

　　【解析】單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。

　　【判斷題】客運公司為聘用的員工提供班車服務(wù)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。()

　　【答案】×

　　【解析】單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不視同銷售，不需要繳納增值稅。