【簡答題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)票。

　　(2)進口一臺機器設(shè)備，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅3萬元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書;入關(guān)后運抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1萬元、稅額0.09萬元。

　　已知：增值稅稅率為13%，相關(guān)增值稅扣稅憑證均在當月抵扣。

　　【要求】根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

　　(1)計算業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷項稅額。

　　(2)計算業(yè)務(wù)(2)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。

　　(3)計算甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。

　　(1)【問題】計算業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷項稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷項稅額=500×13%=65(萬元)。

　　(2)【問題】計算業(yè)務(wù)(2)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。

　　【答案】進口非應(yīng)稅消費品應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格×稅率=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×稅率，業(yè)務(wù)(2)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=(30+3)×13%=4.29(萬元)。

　　(3)【問題】計算甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。

　　【答案】甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額=4.29+0.09=4.38(萬元)。

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　　【綜合題】甲印刷公司(以下簡稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售給某文化用品商店8000本臺歷，每本不含增值稅原價30元。由于采購量大，甲公司給予對方20%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額欄”中分別注明。

　　(2)銷售掛歷取得含增值稅銷售額226000元，為銷售掛歷出借包裝物收取押金22600元，約定3個月內(nèi)返還。

　　(3)為某企業(yè)免稅產(chǎn)品印刷說明書、宣傳冊等共取得含增值稅銷售額33900元。

　　(4)進口一臺印刷機，從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書上注明關(guān)稅完稅價格1000000元，關(guān)稅100000元。

　　(5)甲公司職工趙某出差，取得注明其身份信息的航空運輸電子客票行程單上注明票價3270元，燃油附加費0元，機場建設(shè)費100元;取得的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票上注明金額300元，稅額9元。

　　(6)因管理不善導(dǎo)致一批紙張浸水報廢80%。該批紙張系2019年10月從一般納稅人手中購入，當時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額40000元，相關(guān)進項稅額已抵扣。

　　已知：銷售貨物增值稅稅率為13%;航空運輸服務(wù)增值稅稅率為9%;相關(guān)增值稅扣稅憑證均在取得當月抵扣。

　　【要求】根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“元”表示)：

　　(1)計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司的增值稅銷項稅額。

　　(2)計算業(yè)務(wù)(2)中甲公司的增值稅銷項稅額。

　　(3)業(yè)務(wù)(3)中甲公司是否需要計算增值稅銷項稅額?如果需要，計算增值稅銷項稅額;如果不需要，說明理由。

　　(4)計算業(yè)務(wù)(4)中甲公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。

　　(5)計算業(yè)務(wù)(5)中甲公司允許抵扣的進項稅額。

　　(6)計算業(yè)務(wù)(6)中甲公司進項稅額轉(zhuǎn)出的金額。

　　(1)【問題】計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司的增值稅銷項稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(1)中甲公司增值稅銷項稅額=30×8000×(1-20%)×13%=24960(元)。

　　(2)【問題】計算業(yè)務(wù)(2)中甲公司的增值稅銷項稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(2)中甲公司增值稅銷項稅額=226000/(1+13%)×13%=26000(元)。

　　(3)【問題】業(yè)務(wù)(3)中甲公司是否需要計算增值稅銷項稅額?如果需要，計算增值稅銷項稅額;如果不需要，說明理由。

　　【答案】業(yè)務(wù)(3)需要繳納增值稅，該筆業(yè)務(wù)甲公司增值稅銷項稅額=33900/(1+13%)×13%=3900(元)。

　　(4)【問題】計算業(yè)務(wù)(4)中甲公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(4)中甲公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額=(1000000+100000)×13%=143000(元)。

　　(5)【問題】計算業(yè)務(wù)(5)中甲公司允許抵扣的進項稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(5)中甲公司允許抵扣的進項稅額=3270/(1+9%)×9%+9=279(元)。

　　(6)【問題】計算業(yè)務(wù)(6)中甲公司進項稅額轉(zhuǎn)出的金額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(6)中甲公司進項稅額轉(zhuǎn)出的金額=40000×13%×80%=4160(元)。