【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。

　　A.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　B.預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款

　　C.支付的訴訟費(fèi)

　　D.向投資者支付的股息

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除;選項(xiàng)B，預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款不得扣除;選項(xiàng)C，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得扣除，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和“訴訟費(fèi)”;選項(xiàng)D，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得扣除。

　　【單選題】2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。

　　A.向股東支付的股息40萬(wàn)元

　　B.向乙公司支付的合同違約金3萬(wàn)元

　　C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬(wàn)元

　　D.向母公司支付的管理費(fèi)20萬(wàn)元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除;選項(xiàng)B，民事責(zé)任中的“支付違約金”準(zhǔn)予在稅前扣除;選項(xiàng)C，稅收滯納金不得在稅前扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除。

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　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列財(cái)產(chǎn)可按照固定資產(chǎn)計(jì)算折舊扣除的是()。

　　A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的機(jī)器

　　C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的運(yùn)輸用汽車

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，以“經(jīng)營(yíng)租賃”方式“租入”的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。

　　【單選題】下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是()。

　　A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)B，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)CD，通過捐贈(zèng)、投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　【單選題】某企業(yè)購(gòu)入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛最低折舊年限是()年。

　　A.20

　　B.10

　　C.4

　　D.3

　　『正確答案』C

　　『答案解析』飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，稅法規(guī)定的最低折舊年限為4年。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用稅前扣除的表述中，正確的有()。

　　A.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

　　B.允許攤銷的無形資產(chǎn)按直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

　　D.除有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。

　　【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是()。

　　A.外購(gòu)的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)A，外購(gòu)的無形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有()。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷;選項(xiàng)B，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計(jì)算折舊扣除;選項(xiàng)C，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)作為租入方自有資產(chǎn)計(jì)算折舊扣除;選項(xiàng)D，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

　　【單選題】某居民企業(yè)2017年度發(fā)生虧損，該企業(yè)2018年獲得科技型中小企業(yè)資格。該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過()。

　　A.2022年

　　B.2025年

　　C.2026年

　　D.2027年

　　『正確答案』D

　　『答案解析』自2018年1月1日起，當(dāng)年具備科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至“10年”。

　　【單選題】2018年度甲居民企業(yè)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出800萬(wàn)元。該研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.600

　　B.800

　　C.120

　　D.1400

　　『正確答案』A

　　『答案解析』研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是75%，可以加計(jì)扣除800×75%=600(萬(wàn)元)。

　　【單選題】甲居民企業(yè)是一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年甲居民企業(yè)將一項(xiàng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈所得為100萬(wàn)元。該筆轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.20

　　C.15

　　D.0

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【單選題】2017年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬(wàn)元，股權(quán)持有至2019年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　『正確答案』B

　　『答案解析』創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。可以抵免的數(shù)額=120×70%=84(萬(wàn)元)。

　　【單選題】甲公司2018年度虧損200萬(wàn)元，2019年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，甲公司2019年度購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，設(shè)備投資額為100萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2019年度應(yīng)繳納的所得稅額為()萬(wàn)元。

　　A.75

　　B.90

　　C.125

　　D.140

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年;(2)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免;(3)應(yīng)納稅額=(600-200)×25%-100×10%=90(萬(wàn)元)。

　　【判斷題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許加計(jì)扣除，按照企業(yè)安置殘疾人員數(shù)量，在企業(yè)支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

　　【判斷題】對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。