【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

　　A.甲一人有限責(zé)任公司

　　B.乙國有獨資公司

　　C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

　　D.丁合伙企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項AB，是有限責(zé)任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人;選項C，是其他取得收入的“組織”，屬于企業(yè)所得稅的納稅人;選項D，是自然人性質(zhì)的特殊主體，屬于個人所得稅的納稅人。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是()。

　　A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

　　D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

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　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當向我國繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標準的下列表述中，正確的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.利息所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，按照被投資企業(yè)所在地確定;選項B，按照不動產(chǎn)所在地確定;選項D，按照交易活動發(fā)生地確定。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有()。

　　A.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

　　B.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

　　C.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入

　　D.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項AB，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。選項CD，不需在我國繳納企業(yè)所得稅。

　　【單選題】某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　『正確答案』C

　　『答案解析』(1)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

　　【單選題】甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元。甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.15

　　B.20

　　C.40

　　D.50

　　『正確答案』A

　　『答案解析』(1)對符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額;(2)符合條件的小型微利企業(yè)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;(3)應(yīng)納稅額=(100×25%+100×50%)×20%=15(萬元)。

　　【多選題】我國國家預(yù)算體系中縣市級預(yù)算包括()。

　　A.縣預(yù)算

　　B.自治縣預(yù)算

　　C.設(shè)區(qū)的市預(yù)算

　　D.市轄區(qū)預(yù)算

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』我國國家預(yù)算體系中縣市級預(yù)算包括：縣預(yù)算、自治縣預(yù)算、不設(shè)區(qū)的市預(yù)算、市轄區(qū)預(yù)算。

　　【單選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，中央決算草案在編制后需經(jīng)特定機關(guān)審查和批準。該特定機關(guān)是()。

　　A.全國人民代表大會

　　B.全國人民代表大會常務(wù)委員會

　　C.財政部

　　D.國務(wù)院

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，經(jīng)國務(wù)院審計部門審計后，報國務(wù)院審定，由國務(wù)院提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。

　　【多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于預(yù)算收入的有()。

　　A.采礦權(quán)拍賣所得

　　B.地方從中央獲得的消費稅返還

　　C.上級政府收到下級政府的體制上解收入

　　D.稅務(wù)機關(guān)征收的所得稅收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項A，屬于國有資源(資產(chǎn))有償使用收入;選項BC，屬于轉(zhuǎn)移性收入;選項D，屬于稅收收入。

　　【單選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的是()。

　　A.上級補助收入

　　B.下級上解收入

　　C.罰沒收入

　　D.上年結(jié)余收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項C，規(guī)費收入、罰沒收入、捐贈收入等屬于其他收入。

　　【判斷題】甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。()

　　『正確答案』√

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，其所得來源地，按照不動產(chǎn)所在地確定。本題中，出售的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當向我國申報繳納企業(yè)所得稅。

　　【判斷題】我國的預(yù)算年度為當年公歷的4月1日始至次年3月31日止。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』我國的預(yù)算年度為歷年制，從當年的1月1日始至12月31日止。