【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來(lái)源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中，正確的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人住所地確定

　　D.銷(xiāo)售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　【答案】C

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有()。

　　A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以滿(mǎn)12個(gè)月時(shí)為一個(gè)納稅年度

　　【答案】ABC

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　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有()。

　　A.企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　B.企業(yè)依法清算的，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

　　C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

　　D.企業(yè)只有在盈利的情況下，才需要按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　【單選題】甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元(人民幣，下同)，該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為()萬(wàn)元。

　　A.45

　　B.70

　　C.42.5

　　D.30

　　【答案】A

　　【解析】(1)境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬(wàn)元)，甲公司在境外實(shí)際繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元，超過(guò)了抵免限額，2016年只能抵免37.5萬(wàn)元;(2)甲公司境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(300+150)×25%-37.5=75(萬(wàn)元);(3)應(yīng)補(bǔ)繳稅款=75-30=45(萬(wàn)元)。

　　【單選題】我國(guó)居民企業(yè)甲公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，來(lái)源于P國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元(人民幣，下同)，該所得已在P國(guó)繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為30萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.45B.75C.50D.60

　　【答案】C

　　【解析】(1)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬(wàn)元);(2)來(lái)源于P國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得，抵免限額=100×25%=25(萬(wàn)元)，在境外已納稅額超過(guò)抵免限額，不需要補(bǔ)稅，超過(guò)抵免限額的5萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度抵補(bǔ);(3)甲公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=50+0=50(萬(wàn)元)。

　　【多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算收入的有()。

　　A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

　　B.稅收收入

　　C.轉(zhuǎn)移性收入

　　D.國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入

　　【答案】ABCD

　　【多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算收入的有(　　)。

　　A.采礦權(quán)拍賣(mài)所得

　　B.地方從中央獲得的消費(fèi)稅返還

　　C.上級(jí)政府收到的下級(jí)政府的體制上解收入

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的所得稅收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】預(yù)算收入包括稅收收入(選項(xiàng)D)、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入(選項(xiàng)A)、轉(zhuǎn)移性收入(選項(xiàng)BC)和其他收入。

　　【單選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的是(　　)。

　　A.下級(jí)上解收入

　　B.上級(jí)補(bǔ)助收入

　　C.上年結(jié)余收入

　　D.罰沒(méi)收入

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D：屬于“其他收入”。

　　【多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開(kāi)始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排的支出有()。

　　A.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出

　　B.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出

　　C.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門(mén)基本支出

　　D.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出

　　【答案】ABCD

　　【單選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是(　　)。

　　A.需要增加預(yù)算總支出的

　　B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

　　C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

　　D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的

　　【答案】D

　　【多選題】根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，正確的有()。

　　A.在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整

　　B.鄉(xiāng).民族鄉(xiāng).鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

　　C.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

　　D.在預(yù)算執(zhí)行中，需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定條件和程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)“人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)”審查和批準(zhǔn)。

　　【判斷題】居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。()

　　【答案】√