【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.用于交際應(yīng)酬而購進的酒類產(chǎn)品

　　B.用于應(yīng)稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料

　　C.為本公司職工健身使用而購進的健身器材

　　D.用于免稅項目而購進的貨物

　　【答案】B

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)或者貨物所負擔的進項稅額，不得抵扣的有()。

　　A.購進的貸款服務(wù)

　　B.購進的餐飲服務(wù)

　　C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物

　　D.購進的專用于免征增值稅項目的固定資產(chǎn)

　　【答案】ABCD

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　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進項稅額抵扣的表述中，不正確的是()。

　　A.購進的餐飲服務(wù)，不得抵扣進項稅額

　　B.購進的貨物用于增值稅免稅項目，不得抵扣進項稅額

　　C.購進的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額

　　D.購進的貸款服務(wù)，不得抵扣進項稅額

　　【答案】C

　　【單選題】甲廣告公司(以下簡稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元，支付給某媒體(一般納稅人)的含稅廣告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并在當月申報抵扣。此外，當月甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.12

　　B.16.64

　　C.10.98

　　D.18.77

　　【答案】C

　　【解析】(1)廣告制作和廣告發(fā)布均適用6%的增值稅稅率;(2)應(yīng)繳納增值稅=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(萬元)。

　　【單選題】甲公司是增值稅一般納稅人，2020年10月將銷售部門使用的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦購進時取得了增值稅專用發(fā)票并依法抵扣了進項稅額，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為11.3萬元。已知，該批電腦已經(jīng)計提折舊1.3萬元，電腦適用的增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司2020年10月應(yīng)當轉(zhuǎn)出的進項稅額的計算列式中，正確的是()。

　　A.11.3×13%

　　B.(11.3-1.3)×13%

　　C.11.3÷(1+13%)×13%

　　D.(11.3-1.3)÷(1+13%)×13%

　　【答案】B

　　【解析】(1)按“凈值”算，應(yīng)減除折舊1.3萬元，選項AC錯誤;(2)該批電腦原用于銷售部門，進項稅額也抵扣了，其成本11.3萬元、凈值10萬元(11.3-1.3)均不含增值稅，不需要作價稅分離，選項B正確，選項D錯誤。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計抵減進項稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發(fā)布費取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬元，在當月抵扣。已知，增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2020年5月考慮加計抵減政策后應(yīng)當繳納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.10

　　B.9.8

　　C.8

　　D.7

　　【答案】C

　　【解析】(1)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額;(2)甲公司2020年5月考慮加計抵減政策后應(yīng)當繳納的增值稅稅額=530÷(1+6%)×6%-20-20×10%=8(萬元)。

　　【單選題】2019年10月，甲公司(一般納稅人)從國外進口一批計算機，海關(guān)審定的完稅價格為60萬元，該批貨物的進口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.7.80

　　B.8.58

　　C.10.56

　　D.9.18

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)繳納增值稅稅額=60×(1+10%)×13%=8.58(萬元)。

　　【單選題】甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。

　　A.19.56

　　B.18.7

　　C.22.1

　　D.24.31

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×增值稅稅率=(170+17)×13%=24.31(萬元)。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進口貨物申報納稅的地點為()。

　　A.收貨人取得進口貨物地

　　B.收貨人機構(gòu)所在地

　　C.進口貨物銷售地

　　D.進口貨物報關(guān)地

　　【答案】D

　　【單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.2400

　　B.3600

　　C.2800

　　D.3200

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)繳納增值稅=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為()元。

　　A.9600

　　B.6000

　　C.6600

　　D.600

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)繳納增值稅=309000÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(元)。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.藥店銷售免稅藥品

　　B.化妝品商店零售化妝品

　　C.食品店向消費者個人銷售食品

　　D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

　　【答案】D

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.向消費者個人銷售電腦

　　B.向消費者個人銷售化妝品

　　C.向小規(guī)模納稅人銷售免稅藥品

　　D.向一般納稅人銷售加工勞務(wù)

　　【答案】D

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

　　A.向消費者個人銷售食品

　　B.向一般納稅人銷售免稅商品

　　C.向一般納稅人銷售機床

　　D.向消費者個人提供修理修配勞務(wù)

　　【答案】ABD

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有()。

　　A.向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

　　C.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)

　　D.直接國際貨物運輸代理服務(wù)

　　【答案】BC

　　【解析】選項AD：免征增值稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A.軟件服務(wù)

　　B.研發(fā)服務(wù)

　　C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　D.合同能源管理服務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：免征增值稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納增值稅的有()。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

　　B.廣告公司提供廣告設(shè)計服務(wù)的收入

　　C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費收入

　　D.商業(yè)銀行對個人貸款的利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：免征增值稅。