1、2018年1月1日，甲公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期的科技型企業(yè)乙公司200萬元，股權(quán)持有至2020年6月1日，甲企業(yè)2020年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為()萬元。

　　A.0

　　B.140

　　C.180

　　D.200

　　[答案]B

　　[解析]公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。對乙公司的投資額可以抵扣的數(shù)額=200×70%=140(萬元)。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。

　　A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

　　B.租金收入

　　C.匯兌收益

　　D.接受捐贈收入

　　[答案]A

　　[解析]選項B、C、D均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

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　　3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。

　　A.國債利息收入屬于免稅收入

　　B.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入

　　C.財政撥款收入屬于免稅收入

　　D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入

　　[答案]C

　　[解析]免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。

　　4、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后()內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　A.2個年度

　　B.3個年度

　　C.5個年度

　　D.8個年度

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是()。

　　A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

　　B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金

　　C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

　　D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

　　[答案]B

　　[解析]對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣除。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。

　　6、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2017年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為()萬元。

　　A.408

　　B.360

　　C.180

　　D.90

　　[答案]B

　　[解析]關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應超過3000×2=6000萬元，現(xiàn)借款6800萬元，準予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000÷6800×408=360萬元

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，補征稅款所屬納稅期限在一定期限內(nèi)的應當按日加收利息。該期限為()。

　　A.自稅款所屬年度終止起至補繳稅款之日止

　　B.自稅款所屬年度的次年5月1日起至補繳稅款之日止

　　C.自稅款所屬年度的次年5月31日起至補繳稅款之日止

　　D.自稅款所屬年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止

　　[答案]D

　　[解析]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

　　8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。

　　A.按月征收

　　B.按季計征，分月預繳

　　C.按季征收

　　D.按年計征，分月或分季預繳

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

　　9、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有()。

　　A.售后回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算

　　B.以銷售商品方式進行融資的售后回購，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

　　C.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

　　D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結(jié)束后確認收入

　　[答案]AB

　　[解析]選項C，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入;選項D，長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在相關(guān)勞務活動發(fā)生時確認收入。

　　10、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定原則的說法中，正確的有()。

　　A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.利息所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　D.租金所得按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　[答案]ACD

　　[解析]權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“被投資企業(yè)”所在地確定。