1、2016年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元，股權(quán)持有至2018年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2018年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為()萬元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　[答案]B

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在當年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但股權(quán)持有需滿2年。則甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2018年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額=120×70%=84(萬元)。

　　2、甲居民企業(yè)是一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年甲居民企業(yè)將一項符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈所得為100萬元。該筆轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.15

　　D.0

　　[答案]D

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。對符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

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　　3、境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所。2017年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項配方，取得轉(zhuǎn)讓費1000萬元，甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　[答案]D

　　[解析]在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×10%=100(萬元)。

　　4、甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2019年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為300萬元。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

　　A.25

　　B.60

　　C.75

　　D.45

　　[答案]A

　　[解析]甲企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(100×25%+200×50%)×20%=25(萬元)。

　　5、某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　[答案]C

　　[解析]國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=200×15%=30(萬元)

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是()。

　　A.企業(yè)的贊助支出

　　B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

　　C.企業(yè)購置并實際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額10%的部分

　　D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分

　　[答案]C

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項A：企業(yè)的贊助支出不能稅前扣除;選項B屬于可以加計扣除的項目，而并非直接從所得稅額中抵免;選項D是可以抵免應(yīng)納稅所得額，并非題目要求的享受稅額抵免優(yōu)惠政策的情形。

　　7、甲企業(yè)2018年委托非關(guān)聯(lián)境外B企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品，支付給B企業(yè)的研發(fā)費用110萬元，甲企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用120萬元。上述費用均未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，甲企業(yè)2018年準予在稅前加計扣除的研發(fā)費用是()萬元。

　　A.90

　　B.100

　　C.150

　　D.172.5

　　[答案]C

　　[解析]委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。甲企業(yè)委托境外研發(fā)費用=110×80%=88萬元，甲企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二部分：120×2÷3=80萬元。甲企業(yè)可加計扣除的委托境外研發(fā)費用為80萬元。會計考前超壓卷，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接www.jinkaodian.com2018年，甲企業(yè)加計扣除的研發(fā)費用金額：(120+80)×75%=150萬元。

　　8、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入()。

　　A.免稅

　　B.減按90%計入收入總額

　　C.減半征收

　　D.按照投資額的10%抵免所得稅

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是()。

　　A.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　C.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過當年扣除標準的部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　[答案]D

　　[解析]對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　10、某企業(yè)2019年10月購置并投入使用一臺環(huán)境保護專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.42.0

　　B.26.0

　　C.12.0

　　D.8.1

　　[答案]C

　　[解析]應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)。