1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。

　　A.合理的勞動保護支出

　　B.向投資者支付的股息

　　C.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D.為投資者支付的商業(yè)保險費

　　[答案]A

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項BC屬于禁止扣除項目;選項D：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列財產(chǎn)可按照固定資產(chǎn)計算折舊扣除的是()。

　　A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的機器

　　C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.以經(jīng)營租賃方式租出的運輸用汽車

　　[答案]D

　　[解析]本題考核固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)(選項B);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)(選項A);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地(選項C);(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法不正確的是()。

　　A.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

　　C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的原購進價格為計稅基礎(chǔ)

　　[答案]D

　　[解析]本題考核固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項D：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是()。

　　A.其他應(yīng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得低于3年

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　C.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

　　[答案]B

　　[解析]本題考核長期待攤費用的稅務(wù)處理。選項B：租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

　　5、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是()。

　　A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　B.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　[答案]A

　　[解析]本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項A：外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，房屋、建筑物計算折舊的最低年限為()。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.20年

　　D.30年

　　[答案]C

　　[解析]本題考核固定資產(chǎn)的折舊年限。房屋、建筑物的最低折舊年限為20年。

　　7、對企業(yè)銷售商品一般性收入，不屬于確認(rèn)為收入的實現(xiàn)應(yīng)同時滿足的條件()。

　　A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　B.企業(yè)對已售出的商品雖然沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，但是有實施有效控制

　　C.收入的金額能夠可靠地計量

　　D.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　[答案]B

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項B：企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制。

　　8、甲家電企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人。2019年6月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價格銷售一批商品，該批商品折扣前的價格為45.2萬元(含增值稅，適用稅率13%)。甲企業(yè)銷售該批商品應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為()萬元。

　　A.40

　　B.32

　　C.36.16

　　D.45.2

　　[答案]B

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(萬元)。

　　9、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()。

　　A.2015年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　B.2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　C.2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元

　　D.2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　[答案]C

　　[解析]銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。本題中，2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元，2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬元。

　　10、甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　[答案]D

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬元)。