1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的說法中，正確的是()。

　　A.納稅年度自公歷1月1日至12月31日

　　B.納稅年度自公歷4月1日至次年3月31日

　　C.納稅年度自公歷10月1日至次年9月30日

　　D.納稅年度采用農(nóng)歷年度

　　[答案]A

　　[解析]我國納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標準的下列表述中，正確的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　[答案]C

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。選項A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。選項D：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是()。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費收入，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　[答案]A

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項B：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。選項C：特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。選項D：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是()。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.債務(wù)重組收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

　　[答案]C

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅的收入。選項A屬于不征稅收入。選項B、D屬于免稅收入。

　　5、甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。

　　A.625

　　B.600

　　C.400

　　D.425

　　[答案]B

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以據(jù)實全額在企業(yè)所得稅前扣除。5000×8%+200=600(萬元)。

　　6、2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為()萬元。

　　A.45

　　B.135

　　C.15

　　D.180

　　[答案]A

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項目。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。2018年前三個月的借款費用不需要資本化�？芍苯涌鄢�的借款費用為3000×6%×3/12=45(萬元)。

　　7、2019年度某企業(yè)通過市政府向災(zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.1000

　　B.1020

　　C.1120

　　D.1070

　　[答案]B

　　[解析]本題考核公益性捐贈的稅前扣除。(1)企業(yè)通過市政府向災(zāi)區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，該筆捐贈的稅前扣除限額=1000×12%=120(萬元)，實際捐贈額為100萬元，可以全額在稅前扣除，無需調(diào)整;(2)直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增20萬元;(3)該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額=1000+20=1020(萬元)。

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公益性捐贈支出的表述中，不正確的是()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超出年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　C.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出

　　D.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除當年發(fā)生的捐贈支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出

　　[答案]D

　　[解析]本題考核公益性捐贈的稅前扣除。企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。

　　9、某商業(yè)銀行2019年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額是35000萬元，2018年末貸款損失準備金余額為300萬元，則2019準予扣除的貸款損失準備金()萬元。

　　A.100

　　B.60

　　C.80

　　D.50

　　[答案]D

　　[解析]本題考核貸款損失準備金允許在稅前扣除。準予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額=35000×1%-300=50萬元。

　　10、2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。

　　A.向股東支付的股息40萬元

　　B.向乙公司支付的合同違約金3萬元

　　C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元

　　D.向母公司支付的管理費20萬元

　　[答案]B

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目。選項B：因合同違約支付的違約金可以稅前扣除。