1、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2020年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.2800

　　B.3600

　　C.3200

　　D.2400

　　[答案]C

　　[解析]本題考核簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。41200÷(1+3%)×2%=800(元);小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅，82400÷(1+3%)×3%=2400(元)，合計(jì)3200元。

　　2、甲市的A.B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是()。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷

　　B.銷售丙市某商場(chǎng)委托代銷的貨物

　　C.將貨物移送到B店用于銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送給消費(fèi)者

　　[答案]C

　　[解析]A店將貨物移送到本市的B店用于銷售，不屬于視同銷售行為。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)——郵政普遍服務(wù)”的是()。

　　A.郵政代理

　　B.盲人讀物寄遞

　　C.郵冊(cè)銷售

　　D.郵票發(fā)行

　　[答案]D

　　[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。郵票發(fā)行屬于郵政普遍服務(wù)，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)AC：郵政代理和郵冊(cè)銷售屬于其他郵政服務(wù);選項(xiàng)B：盲人讀物寄遞屬于郵政特殊服務(wù)。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照()納稅。

　　A.銷售無形資產(chǎn)

　　B.金融服務(wù)——貸款服務(wù)

　　C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)

　　D.金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)

　　[答案]B

　　[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。融資性售后回租按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”征收增值稅。

　　5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是()。

　　A.交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.信息技術(shù)服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　[答案]B

　　[解析]本題考核增值稅稅率。交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率均是9%。

　　6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。

　　A.減按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率減半征收

　　D.按6%的征收率減半征收

　　[答案]A

　　[解析]本題考核征收率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　7、2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時(shí)，下列款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是()。

　　A.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

　　B.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

　　C.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

　　D.包裝費(fèi)

　　[答案]C

　　[解析]本題考核一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　8、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A.780000

　　B.874640

　　C.881400

　　D.774017.7

　　[答案]A

　　[解析]本題考核一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=5650×(1000+200)÷(1+13%)×13%=780000(元)。

　　9、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.24.31

　　B.22.1

　　C.19.56

　　D.18.7

　　[答案]A

　　[解析]本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=(170+17)×13%=24.31(萬元)。

　　10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，不正確的是()。

　　A.購進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.購進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　[答案]C

　　[解析]本題考核一般納稅人不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A：一般納稅人購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C：“住宿服務(wù)”屬于“現(xiàn)代服務(wù)—生活服務(wù)”，除用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，企業(yè)發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以按照正常進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。選項(xiàng)D：自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。