1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠表述正確的有()。

　　A.新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，未形成無形資產(chǎn)的，可以按照實(shí)際發(fā)生額的175%在稅前扣除

　　B.新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，形成無形資產(chǎn)的，可以按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷

　　C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許按照實(shí)際發(fā)生額的200%在稅前扣除

　　D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許在據(jù)實(shí)扣除額基礎(chǔ)上，按照實(shí)際支付的200%加計(jì)扣除

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D應(yīng)為在據(jù)實(shí)扣除額基礎(chǔ)上，按照實(shí)際支付的100%加計(jì)扣除。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的表述正確的有()。

　　A.根據(jù)合同約定對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定扣繳義務(wù)人

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定扣繳義務(wù)人

　　D.扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)的時(shí)候也是該筆稅款的納稅人

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D扣繳義務(wù)人并非納稅人。

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　　3、我國(guó)為避免雙重征稅實(shí)施境外所得抵免。下列表述中，符合我國(guó)抵免規(guī)定的有()。

　　A.只有居民企業(yè)才可以享受境外所得抵免

　　B.居民企業(yè)和非居民企業(yè)均可享受境外所得抵免

　　C.企業(yè)可以選擇分國(guó)不分項(xiàng)或不分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額

　　D.企業(yè)只能選擇分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額

　　[答案]BC

　　[解析]選項(xiàng)A，非居民企業(yè)在境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所也可以享受抵免。

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的有()。

　　A.甲公司持有乙公司25%以上的股份

　　B.甲公司和乙公司都是丙公司的全資子公司

　　C.甲公司的銷售活動(dòng)受到乙公司控制，且雙方存在持股關(guān)系

　　D.甲公司的半數(shù)以上的高管由乙公司委派

　　[答案]ABCD

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

　　B.接受捐贈(zèng)的收入

　　C.取得的財(cái)政撥款

　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)C和選項(xiàng)D屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　6、甲公司20x3年度取得銷售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元

　　C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬(wàn)元

　　D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬(wàn)元

　　[答案]AD

　　[解析]準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算=60×60%=36(萬(wàn)元)，按銷售(營(yíng)業(yè)收入)的5%。計(jì)算=4000×5%。=20(萬(wàn)元)，故業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為20萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，按銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%計(jì)算=4000×15%=600(萬(wàn)元)，而廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為200萬(wàn)元，故廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為200萬(wàn)元，選項(xiàng)D正確。

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的有()。

　　A.子公司向母公司支付的管理費(fèi)

　　B.企業(yè)對(duì)外投資期間的投資成本

　　C.向投資者支付的股息

　　D.銀行收取的罰息

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)A，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得扣除，故母公司以管理費(fèi)的形式向子公司提取費(fèi)用，子公司對(duì)該筆費(fèi)用在稅前是不準(zhǔn)扣除的。選項(xiàng)B，企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)才準(zhǔn)予扣除選項(xiàng)C，企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)在稅前不準(zhǔn)扣除。選項(xiàng)D，企業(yè)違反法律、法規(guī)而被行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)處以罰款、罰金或沒收財(cái)產(chǎn)在稅前是不準(zhǔn)扣除的，但因企業(yè)違約而產(chǎn)生的違約金準(zhǔn)予扣除，故銀行收取的罰息是準(zhǔn)予在稅前扣除的。

　　8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，判斷居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。

　　A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.經(jīng)營(yíng)行為的發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　[答案]AC

　　[解析]居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。故判決居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A、C正確。

　　9、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。

　　A.利息

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)

　　C.租金

　　D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　[答案]ABC

　　[解析]對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)A、B、C正確轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，故選項(xiàng)D不正確。

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.來源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　B.來源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C.來源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　[答案]ABC

　　[解析]在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。