1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。

　　A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.公益性捐贈(zèng)

　　D.職工福利費(fèi)

　　[答案]AC

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

　　A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入

　　C.商業(yè)折扣應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.現(xiàn)金折扣應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　[答案]ABCD

	2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試提分沖刺題庫（三科）	限時(shí)優(yōu)惠購買
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　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入確認(rèn)的實(shí)現(xiàn)正確的有()。

　　A.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際收取特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)C，租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D，特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　4、下列各項(xiàng)中，可以免征企業(yè)所得稅的有()。

　　A.蔬菜種植

　　B.堅(jiān)果種植

　　C.中藥材培植

　　D.花卉種植

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D屬于減半征收。

　　5、下列各項(xiàng)中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有()。

　　A.海水養(yǎng)殖

　　B.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　C.遠(yuǎn)洋捕撈

　　D.林產(chǎn)品采集

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)C、D屬于免征。

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法，小型微利企業(yè)應(yīng)滿足的法定條件有()。

　　A.從事國家非限制和禁止行業(yè)

　　B.符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

　　C.從業(yè)人數(shù)不超過300人

　　D.資產(chǎn)總額不超過5000萬元

　　[答案]AB

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。

　　A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的管理費(fèi)

　　B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　C.向企業(yè)員工借款的利息支出

　　D.匯兌損失

　　[答案]ABCD

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.資源稅

　　D.土地增值稅

　　[答案]BCD

　　[解析]增值稅和企業(yè)所得稅不得稅前扣除。

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)屬于非營利組織的免稅收入的有()。

　　A.接受其他單位捐贈(zèng)的收入

　　B.按照省級(jí)以上民政部門、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

　　C.對(duì)企業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費(fèi)

　　D.因政府購買服務(wù)取得的收入

　　[答案]AB

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有()。

　　A.未投入使用的廠房

　　B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　[答案]BC

　　[解析]選項(xiàng)A、D允許扣除。