1、以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.個(gè)人獨(dú)資公司

　　C.合伙企業(yè)

　　D.有限責(zé)任公司

　　[答案]BD

　　2、以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)居民企業(yè)的有()。

　　A.在我國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的甲公司，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)

　　B.在境外登記注冊(cè)的中資控股企業(yè)乙公司，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)

　　C.在境外登記注冊(cè)的丙公司，在我國(guó)境內(nèi)擁有辦事處

　　D.在我國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的丁公司，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外

　　[答案]ABD

　　[解析]選項(xiàng)C為非居民企業(yè)。

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　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，適用10%稅率的有()。

　　A.非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)的利息收入

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的銷售貨物收入

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)的特許權(quán)使用費(fèi)收入，但該筆收入與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系

　　[答案]ABD

　　[解析]選項(xiàng)C適用25%稅率。

　　4、下列情形中，可以認(rèn)為非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的有()。

　　A.非居民企業(yè)在中國(guó)擁有辦事機(jī)構(gòu)

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)有營(yíng)業(yè)代理人代其從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)有一間倉(cāng)庫(kù)

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)有建筑工程

　　[答案]ABD

　　[解析]倉(cāng)庫(kù)不能直接被認(rèn)為是機(jī)構(gòu)場(chǎng)所。

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)的不征稅收入的有()。

　　A.提供勞務(wù)收入

　　B.來(lái)自社會(huì)的捐贈(zèng)

　　C.企業(yè)依法代政府收取的政府性基金

　　D.企業(yè)從政府獲得的直接減免的增值稅稅金

　　[答案]CD

　　[解析]只有選項(xiàng)C、D符合法律規(guī)定。

　　6、下列各項(xiàng)中，收入確認(rèn)采用收付實(shí)現(xiàn)制的有()。

　　A.銷售收入

　　B.捐贈(zèng)收入

　　C.利息收入

　　D.租金收入

　　[答案]BCD

　　[解析]銷售收入采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入。

　　7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述正確的有()。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，以收到第一筆款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入

　　B.以托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　C.以預(yù)收款方式銷售貨物的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　D.以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　[答案]BC

　　[解析]選項(xiàng)A，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D，采用支付手續(xù)費(fèi)代銷方式下，委托方在發(fā)出商品時(shí)，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移給受托方，委托方在發(fā)出商品時(shí)通常不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開(kāi)出的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入。

　　8、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的有()。

　　A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.通過(guò)債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　[答案]ABD

　　[解析]選項(xiàng)C，應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得，按照負(fù)擔(dān)所得所在地確定來(lái)源地的有()。

　　A.利息所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.租金所得

　　D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　[答案]ABC

　　[解析]不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定來(lái)源地。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)投資資產(chǎn)成本的表述不正確的有()。

　　A.以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本

　　B.以無(wú)形資產(chǎn)支付取得的投資資產(chǎn)，以無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為成本

　　C.以自產(chǎn)貨物支付取得的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　D.以外購(gòu)貨物支付取得的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　[答案]BC

　　[解析]通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本，因此選項(xiàng)B、C不正確。