1、甲公司是居民企業(yè)，取得技術轉讓收入共1200萬元，轉讓成本和相關稅費600萬元，甲公司該筆業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

　　A.150

　　B.12.5

　　C.75

　　D.37.5

　　[答案]B

　　[解析]技術轉讓所得為1200-600=600(萬元)。

　　居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此，(600-500)×50%×25%=12.5(萬元)。

　　2、企業(yè)可享受減半征收的所得有()。

　　A.從事海水養(yǎng)殖的所得

　　B.從事林產品采集的所得

　　C.從事茶以及其他飲料作物種植的所得

　　D.從事農產品初加工的所得

　　[答案]AC

　　[解析]根據規(guī)定，企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植和海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅，選項A、C正確。選項B、D屬于定期或定額免征企業(yè)所得稅的范圍。

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　　3、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠政策為按照企業(yè)安置殘疾人員數(shù)量，在企業(yè)支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。()

　　[答案]錯

　　[解析]安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠政策為按照企業(yè)安置殘疾人員數(shù)量，在企業(yè)支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

　　4、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅申報的方法為()。

　　A.按年計征，分月或分季預繳

　　B.按月征收

　　C.按季征收

　　D.按季計征，分月預繳

　　[答案]A

　　[解析]企業(yè)所得稅納稅申報的方法為按年計征，分月或分季預繳。

　　5、甲公司是非居民企業(yè)，在我國沒有機構、場所，向我國居民企業(yè)轉讓技術使用權，取得技術轉讓收入共1200萬元，轉讓成本和相關稅費700萬元，甲公司應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

　　A.120

　　B.50

　　C.300

　　D.125

　　[答案]A

　　[解析]非居民企業(yè)取得的特許權使用費以收入全額為應納稅所得額，征收所得稅，因此1200×10%=120(萬元)。

　　6、某企業(yè)為居民企業(yè)，其20x6年發(fā)生如下經營業(yè)務：

　　(1)取得產品銷售收入6000萬元。

　　(2)發(fā)生產品銷售成本3500萬元。

　　(3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中，廣告費600萬元)，管理費用400萬元(其中，業(yè)務招待費80萬元)，財務費用80萬元。

　　(4)發(fā)生銷售稅金150萬元(不含增值稅)。

　　(5)取得營業(yè)外收入200萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中，通過教育基金會向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付罰款10萬元)。

　　(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經費6萬元，發(fā)生職工福利費42萬元，發(fā)生職工教育經費23.4萬元。

　　要求：計算該企業(yè)20x6年度實際應納的企業(yè)所得稅稅額。

　　[答案]采用間接計算法計算如下：

　　(1)會計利潤總額=6000+200-3500-800-400-80-150-70=1200(萬元)。

　　(2)納稅調整項目：

　　①業(yè)務招待費調增應納稅所得額：

　　準予扣除的業(yè)務招待費不得超過6000×5‰=30(萬元)。

　　業(yè)務招待費的60%=80×60%=48(萬元)>30萬元。

　　所以，應調增應納稅所得額=80-30=50(萬元)。

　�、诹P款支出10萬元不得扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

　�、酃�會經費應調增應納稅所得額=6-280×2%=0.4(萬元)。

　�、苈毠じ＠�費應調增應納稅所得額=42-280×14%=2.8(萬元)。

　�、萋毠そ逃�經費應調增應納稅所得額=23.4-280×8%=1(萬元)。

　　(3)應納稅所得額=1200+50+10+0.4+2.8+1=1264.2(萬元)。

　　(4)20x6年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額=1264.2×25%=316.05(萬元)。