1、20x7年度，某企業(yè)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)20x7年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.1000

　　B.1020

　　C.1120

　　D.1070

　　[答案]B

　　[解析](1)企業(yè)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，該筆捐贈的稅前扣除限額=1000×12%=120(萬元)，實(shí)際捐贈額為100萬元，可以全額在稅前扣除，無需調(diào)整(2)直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增20萬元(3)該企業(yè)20x7年度應(yīng)納稅所得額=1000+20=1020(萬元)。

　　2、20x5年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。當(dāng)年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計()萬元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　[答案]B

　　[解析]銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照折扣前的金額確定銷售收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年銷售收入的15%�？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi)=2000×5%。=10(萬元)，小于30×60%=18(萬元)可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=2000×15%=300(萬元)合計可扣除10+300=310(萬元)。

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　　3、以下各項(xiàng)支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是()。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助

　　C.企業(yè)所得稅稅款

　　D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A、B、C屬于計算企業(yè)所得稅時不得扣除的項(xiàng)目。

　　4、以下各項(xiàng)固定資產(chǎn)最低折舊年限為5年的是()。

　　A.建筑物

　　B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具

　　C.生產(chǎn)設(shè)備

　　D.電子設(shè)備

　　[答案]B

　　[解析]與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)，折舊最低年限為5年。

　　5、下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定可計提折舊的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是()。

　　A.經(jīng)濟(jì)林

　　B.防風(fēng)固沙林

　　C.用材林

　　D.存欄待售牲畜

　　[答案]A

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，可計提折舊的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　6、下列不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法是()。

　　A.先進(jìn)先出法

　　B.加權(quán)平均法

　　C.個別計價法

　　D.后進(jìn)先出法

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　7、某企業(yè)20x6年的會計利潤為120萬元，當(dāng)年發(fā)生公益救濟(jì)性捐贈20萬元，購買投資額為30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備并用于生產(chǎn)生活。假設(shè)當(dāng)年無其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)20x6年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元(適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。

　　A.19.4

　　B.28.4

　　C.30

　　D.31.4

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。捐贈限額=120×12%=14.4(萬元)，應(yīng)納稅所得額=120+(20-14.4)=125.6(萬元)，應(yīng)納稅額=125.6×25%-30×10%=31.4-3=28.4(萬元)(30×10%適用的是稅收優(yōu)惠抵免應(yīng)納稅額的規(guī)定)。

　　8、20x5年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元，股權(quán)持有至20x7年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)20x7年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為()萬元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　[答案]B

　　[解析]創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%(120×70%=84)在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　9、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　10、下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅方法的是()。

　　A.依照法律、法規(guī)可以不設(shè)置賬簿的居民企業(yè)

　　B.特殊行業(yè)的納稅人

　　C.特殊類型的納稅人

　　D.一定規(guī)模以上的納稅人

　　[答案]A

　　[解析]核定征收的方法適用于居民企業(yè)，但是特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的辦法。