1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有()。

　　A.將貨物交付給其他單位或個(gè)人代銷

　　B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他單位或個(gè)人

　　D.實(shí)行統(tǒng)一核算，位于同一縣(市)的兩個(gè)機(jī)構(gòu)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷售

　　[答案]ABC

　　[解析]增值稅法律制度規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，屬于視同銷售貨物的行為，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照銷售貨物征收增值稅的有()。

　　A.銷售電力

　　B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣

　　D.銷售房地產(chǎn)

　　[答案]ABC

　　[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。銷售房地產(chǎn)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納增值稅。

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　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有()。

　　A.不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.采取簡易征稅辦法征收增值稅

　　C.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

　　D.選擇為小規(guī)模納稅人后不得轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　[答案]AB

　　[解析]增值稅小規(guī)模納稅人無權(quán)自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)C錯(cuò)誤小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)后可以申請登記為一般納稅人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.對逾期未收回的包裝物，則不再退還收取的包裝物押金，應(yīng)將其并入銷售額征稅

　　B.收取的包裝物押金為含稅收入，應(yīng)先將其換算成不含增值稅的銷售額再并入銷售額征稅

　　C.對銷售啤酒、黃酒等酒類而收取的包裝物押金，無論是否逾期，均應(yīng)并入銷售額征稅

　　D.為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算，且時(shí)間在1年內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅

　　[答案]ABD

　　[解析]對銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，按一般包裝物押金處理除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論會計(jì)上是否單獨(dú)核算，也無論是否逾期，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有()。

　　A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

　　C.法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用

　　D.境外個(gè)人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　[答案]BC

　　[解析]境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。

　　6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有()。

　　A.貸款服務(wù)

　　B.餐飲服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.娛樂服務(wù)

　　[答案]ABD

　　[解析]購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。

　　A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

　　B.郵政儲蓄企業(yè)銷售郵冊的業(yè)務(wù)

　　C.某律師事務(wù)所提供的律師咨詢服務(wù)

　　D.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶收取的發(fā)電補(bǔ)貼

　　[答案]ABC

　　[解析]各燃油電廠從政府財(cái)政專戶收取的發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　8、增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式

　　B.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

　　C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

　　D.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)B、C、D的情形均屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣選項(xiàng)A，商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工不屬于視同銷售行為，故其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

　　9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下情形中，享受增值稅免稅優(yōu)惠的有()。

　　A.農(nóng)業(yè)病蟲害防治

　　B.兩岸海上直航業(yè)務(wù)

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　D.代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)

　　[答案]ABC

　　[解析]本題考核增值稅免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)D，按商務(wù)輔助服務(wù)納稅。

　　10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。

　　A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的石油

　　B.避孕藥品

　　C.來料加工復(fù)出口的貨物

　　D.古舊圖書

　　[答案]BCD

　　[解析]本題考核增值稅免稅不退稅政策。選項(xiàng)A，國家計(jì)劃內(nèi)出口的石油不屬于免稅不退稅，國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙屬于免稅不退稅，選項(xiàng)B，避孕藥品免稅不退稅選項(xiàng)C，來料加工復(fù)出口的貨物免稅不退稅。選項(xiàng)D，古舊圖書免稅不退稅。