1、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是()元。

　　A.7280

　　B.9520

　　C.11623.94

　　D.13600

　　[答案]A

　　[解析](1)納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅(2)甲企業(yè)應(yīng)納增值稅銷項稅額=1000×80×70%×13%=7280(元)。

　　2、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()元。

　　A.2282

　　B.2291.96

　　C.2448

　　D.2477.88

　　[答案]A

　　[解析]應(yīng)繳納的增值稅=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)。

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　　3、某企業(yè)(一般納稅人)將一輛自己使用過3年的小轎車以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是()。

　　A.可以選擇按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　B.暫按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　D.不交增值稅

　　[答案]C

　　[解析]納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

　　B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式

　　C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

　　D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

　　[答案]B

　　[解析]選項A，食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利，屬于將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費的情形，視同銷售貨物選項C，電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者，屬于將自產(chǎn)的貨物分配給股東或投資者，視同銷售貨物。選項D，紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心，屬于將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷售貨物，以上視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進項稅額準(zhǔn)予抵扣。選項B，商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式，屬于將外購的貨物用于集體福利，不得抵扣進項稅額。

　　5、以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是()。

　　A.固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶在其居住所在地申報納稅

　　C.進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.總機構(gòu)分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　[答案]B

　　[解析]非固定業(yè)戶在其銷售所在地申報納稅。

　　6、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。

　　A.單位銷售自建住房

　　B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

　　C.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

　　D.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

　　[答案]D

　　[解析]選項A，個人(而非單位)銷售自建自用住房，免征增值稅，選項B，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅。選項C，殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征增值稅。選項D，殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品沒有免稅優(yōu)惠。

　　7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。

　　A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點

　　B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

　　C.登記為一般納稅人的個體工商戶不適用起征點的規(guī)定

　　D.小規(guī)模納稅人的銷售額未達到起征點，也應(yīng)繳納增值稅

　　[答案]C

　　[解析]選項A，增值稅的起征點只涉及個人，不涉及單位，選項B，對于達到或超過起征點的，全部銷售額納入征稅范圍。選項D，對于未達到規(guī)定的起征點的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　8、下列出口貨物或服務(wù)中，屬于免退稅范圍的是()。

　　A.避孕藥品

　　B.國際運輸

　　C.外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務(wù)

　　D.來料加工復(fù)出口的貨物

　　[答案]C

　　[解析]選項B，國際運輸屬于零稅率范圍，實行免抵退稅選項C，外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務(wù)，屬于免退稅范圍選項A、D，免稅但不予退稅。

　　9、下列銷售業(yè)務(wù)中，適用增值稅稅率6%的是()。

　　A.食用鹽

　　B.基礎(chǔ)電信

　　C.無形資產(chǎn)

　　D.出口貨物

　　[答案]C

　　[解析]食用鹽、基礎(chǔ)電信適用稅率均為9%出口貨物適用稅率為零。

　　10、試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的()為銷售額。

　　A.全部價款

　　B.價外費用

　　C.全部價款和價外費用

　　D.全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額

　　[答案]D

　　[解析]試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。