1、2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為()。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　[答案]B

　　[解析]本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售：款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。本題中，6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，所以選項(xiàng)B正確。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。

　　A.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人的，為貨物移送的當(dāng)天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天

　　D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　[答案]AD

　　[解析]選項(xiàng)B，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天選項(xiàng)C，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

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　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.商店向一般納稅人出售辦公用品

　　B.書店向個(gè)人銷售圖書

　　C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)

　　D.航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)

　　[答案]A

　　[解析]增值稅一般納稅人向消費(fèi)者銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)提供服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，故選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤單位或個(gè)人向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，選項(xiàng)C屬于不征稅增值稅，故不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中享受增值稅免稅并退稅政策的是()。

　　A.出口的軟件產(chǎn)品

　　B.來料加工復(fù)出口的貨物

　　C.已經(jīng)使用過的設(shè)備

　　D.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A、B、C均屬于免稅但不退稅政策的情形。

　　5[.問答題]2008年10月15日，A公司與B公司簽訂了一份買賣合同，約定由A公司向B公司購買甲貨物，合同標(biāo)的總額為150萬元，違約金為標(biāo)的總額的10%，B公司應(yīng)在2009年3月1日前交付60%的貨物，5月31日前交付其余貨物A公司應(yīng)在B公司交付貨物后10日內(nèi)付清相應(yīng)款項(xiàng)采取合同書形式訂立合同。

　　B公司要求A公司提供擔(dān)保。E公司作為A公司的保證人于2008年10月30日與B公司簽訂了保證合同。保證合同約定保證方式為一般保證，但未約定保證期間、保證擔(dān)保的范圍。

　　2009年2月28日，B公司依約定交付首批貨物，A公司按標(biāo)的總額的60%予以結(jié)算。

　　2009年5月31日，B公司依約定向A公司交付其余貨物，A公司雖然接受了該批貨物，但未依約定的期限付款。2009年6月15日，B公司分立為C公司和D公司。2010年1月1日，C公司向人民法院提起訴訟，要求判令A(yù)公司支付剩余貨款和違約金，同時(shí)，要求E公司承擔(dān)保證責(zé)任。

　　經(jīng)查明，A公司與B公司簽訂的買賣合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　(1)A公司與B公司簽訂的買賣合同是否成立?并說明理由。

　　(2)在B公司與E公司簽訂的保證合同中，保證擔(dān)保的范圍是什么?

　　(3)C公司是否有權(quán)要求A公司支付剩余貨款和違約金?并說明理由。

　　(4)C公司要求E公司承擔(dān)保證責(zé)任的主張能否獲得支持?并說明理由。

　　[答案](1)A公司與B公司簽訂的買賣合同成立。

　　根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人約定采用合同書形式訂立合同的，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)并且對(duì)方接受的，該合同成立。

　　(2)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證人與債權(quán)人未約定保證擔(dān)保范圍的，保證擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

　　(3)C公司有權(quán)要求A公司支付剩余貨款和違約金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同后發(fā)生分立的，除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外，由分立后的法人對(duì)合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)，承擔(dān)連帶債務(wù)。

　　(4)C公司無權(quán)主張E公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于一般保證，在合同約定的保證期間或者法律規(guī)定的保證期間，如果債權(quán)人未對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，保證人免除保證責(zé)任。在本題中，由于保證人E公司與債權(quán)人B公司在保證合同中未約定保證期間，根據(jù)規(guī)定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月(即2009年6月11日~12月10日)。由于債權(quán)人C公司未在該保證期間內(nèi)向債務(wù)人A公司提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁，因此，保證人E公司的保證責(zé)任免除。