1、甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率為10%，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅額為()元。

　　A.14300

　　B.18500

　　C.17600

　　D.18700

　　[答案]A

　　[解析]本題考核增值稅銷項稅額的計算。甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅額=100000×(1+10%)×13%=14300(元)。

　　2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售化妝品取得的不含稅收入40000元，當月沒收逾期未退的包裝物押金3955元。購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的増值稅稅額為850元。則甲企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少元?

　　[答案]銷售化妝品的銷項稅額=40000×13%=5200(元)

　　沒收逾期未退的包裝物押金的銷項稅額=3955÷(1+13%)×13%=455(元)

　　故甲企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=(5200+455)-850=4805(元)。

　　3、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為113元/件;由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲公司決定給予七折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為多少元?

　　[答案]甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=500×113×70%+(1+13%)×13%=4550

　　(元)。

　　4、甲公司為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為()萬元。

　　A.1.6

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　[答案]B

　　[解析]有形動產(chǎn)租賃的稅率為13%，該筆租金收入的銷項稅額=10×13%=1.3(萬元)。

　　5、2017年1月，甲個人獨資企業(yè)(簡稱甲企業(yè))向陳某借款50萬元，雙方簽訂了借款合同。合同約定借款期限為6個月年利率24%利息在返還借款時一并支付。合同未約定逾期利率。王某、李某為該筆借款提供了保證擔保。在王某、李某與陳某簽訂的保證合同中當事人未約定保證方式。

　　借款期限屆滿，甲企業(yè)無力償還借款本息，陳某要求保證人承擔保證責任。因在保證責任承擔上存在分歧，陳某將甲企業(yè)、王某、李某為被告，向法院提起了訴訟，要求甲企業(yè)償還借款本息，包括按年利率24%計算的逾期利息;王某、李某為該債務(wù)承擔連帶保證責任。庭審中，保證人王某、李某答辯如下：

　　(1)本案中借款年利率高達24%，明顯屬于不合法的高利貸，貸款利息應(yīng)按照銀行同期貸款年利率6%計算;

　　(2)借款合同未約定逾期利率，逾期利息應(yīng)按照銀行同期貸款年利率6%計算;

　　(3)本案中，保證人享有先訴抗辯權(quán)，陳某應(yīng)先就甲企業(yè)財產(chǎn)申請法院強制執(zhí)行，不足部分再請求保證人承擔保證責任。

　　要求：請分別回答(1)、(2)、(3)中的答辯內(nèi)容是否成立?并說明理由。

　　[答案](1)答辯(1)不成立。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。

　　(2)答辯(2)不成立。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。但以不超過年利率24%為限。本題中當事人沒有約定逾期利率，但約定借期利率24%，因此按照24%作為逾期利率。

　　(3)答辯(3)不成立。當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。本題中保證合同沒有約定保證方式，因此視為連帶責任保證。連帶保證人沒有先訴抗辯權(quán)。