1、下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓建筑服務(wù)，應(yīng)向個(gè)人戶口所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　[答案]ABC

　　[解析]其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　2、下列票證中，屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的有()。

　　A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

　　C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

　　D.增值稅普通發(fā)票

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D不得抵扣。

	2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試提分沖刺題庫(kù)（三科）	限時(shí)優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)
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　　3、甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月購(gòu)買(mǎi)一輛中巴捐贈(zèng)給本市一所福利院，此外還向汽車(chē)租賃公司租入一輛中巴，用于公司員工上下班的接送以及日常的業(yè)務(wù)聯(lián)系，增值稅額已抵扣。下列做法正確的有()。

　　A.捐贈(zèng)中巴的行為屬于慈善捐贈(zèng)，無(wú)須對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整

　　B.租入中巴用于接送企業(yè)員工上下班屬于集體福利，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)按比例予以扣減

　　C.捐贈(zèng)中巴的行為屬于視同銷(xiāo)售，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)扣減

　　D.租入中巴用于接送企業(yè)員工上下班和日常業(yè)務(wù)聯(lián)系，無(wú)須對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整

　　[答案]CD

　　[解析]選項(xiàng)C視同銷(xiāo)售。選項(xiàng)D，租入固定資產(chǎn)同時(shí)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和集體福利等，允許抵扣。

　　4、下列利息收入中，屬于免征增值稅的有()。

　　A.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款

　　B.境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息

　　C.金融機(jī)構(gòu)個(gè)體工商戶小額貸款

　　D.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)所有貸款

　　[答案]ABC

　　[解析]金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款、小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款免征增值稅，并非指所有貸款，選項(xiàng)A、C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息免征增值稅，選項(xiàng)B正確。

　　5、下列銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，適用增值稅稅率為零的有()。

　　A.出口貨物

　　B.進(jìn)口貨物

　　C.跨境銷(xiāo)售服務(wù)

　　D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

　　[答案]AC

　　[解析]納稅人出口貨物，稅率為零納稅人進(jìn)口貨物，稅率為13%境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零納稅人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6%。

　　6、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生()的人民幣匯率中間價(jià)。

　　A.當(dāng)天

　　B.當(dāng)月任何時(shí)候

　　C.當(dāng)月1日

　　D.次月1日

　　[答案]AC

　　[解析]納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更。

　　7、納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該生效之日包括()。

　　A.當(dāng)月1日

　　B.當(dāng)月月末

　　C.次月1日

　　D.次月月末

　　[答案]AC

　　[解析]生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

　　8、下列有關(guān)增值稅稅率的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%

　　B.納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信，稅率為9%

　　C.納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6%

　　D.境內(nèi)個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為3%

　　[答案]BC

　　[解析]納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物除《增值稅暫行條例》第二條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%，選項(xiàng)A錯(cuò)誤納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%，選項(xiàng)B正確納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除《增值稅暫行條例》第二條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%，選項(xiàng)C正確境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。