1[.判斷題]某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。()

　　[答案]錯

　　[解析]本題考核增值稅的稅率。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或進口糧食、食用植物油等適用9%的稅率。

　　2[.單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。

　　A.減按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率減半征收

　　D.按6%的征收率減半征收

　　[答案]A

　　[解析]本題考核小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

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　　3[.單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營二手車交易，2020年2月取得含銷售額206萬元除上述收入外，該企業(yè)當月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和34.8萬元的價格出售，則該企業(yè)當月應交納的增值稅為()萬元。

　　A.8.2

　　B.9.3

　　C.11.3

　　D.11.4

　　[答案]A

　　[解析]本題考核增值稅的征收率。一般納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收増值稅206÷(1+3%)×2%=4(萬元);

　　一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以前購人的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬元);

　　一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購入的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收34.8÷(1+13%)×13%=4(萬元);

　　應納稅額=4+0.2+4=8.2(萬元)。

　　4[.多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售或提供下列應稅貨物或服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

　　A.為建筑工程老項目提供的建筑服務

　　B.出租2015年取得的寫字樓

　　C.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目

　　D.提供會議展覽服務

　　[答案]ABC

　　[解析]本題考核增值稅的簡易計稅范圍。提供會議展覽服務按現(xiàn)代服務征收，稅率為6%。

　　5[.判斷題]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，均按照6%的征收率征收增值稅。()

　　[答案]錯

　　[解析]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法計稅，按照5%的征收率征收增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，按照5%的征收率征收增值稅。

　　6[.問答題]2016年6月，某市A公司與B公司簽訂了一份汽車節(jié)油器供銷合同，合同約定A公司在當年12月底向B公司提供節(jié)油器5000件，單價25元，合同總額12.5萬元，交貨方式為代辦托運，當年12月底前托運到B公司所在地車站，否則，B公司可以要求終止合同的履行。B公司收到貨物以后，在10天內(nèi)將貨款通過銀行支付給A公司。合同還約定如果一方違約，應向?qū)Ψ街Ц段绰男胁糠之a(chǎn)品價值10%的違約金。合同簽訂后，B公司支付了1萬元定金。同年10月，B公司致電A公司，稱因汽車節(jié)油器銷路不好，請求將合同的5000件更改為2500件，A公司回電表示回絕，B公司于10月28日致電A公司稱單方面解除合同，A公司提出，除了沒收1萬元定金外，還要求B公司支付1.25萬元違約金。B公司認為違約責任太重，于是同意繼續(xù)履行合同。但是，由于A公司聯(lián)系運輸公司不及時，直至2017年1月2日才辦理了托運手續(xù)。在運輸途經(jīng)山路時，因遇暴雨，車輛被一塊落下的石頭砸中，貨物全部受損。于是，B公司提出終止合同的履行，并要求A公司承擔違約責任。

　　要求請根據(jù)合同法原理回答如下問題。

　　(1)本案中如果B公司堅持單方面解除合同而不是選擇繼續(xù)履行合同，那么A公司能否在合同履行期限到來前要求B公司承擔違約責任，為什么?

　　(2)A公司的貨物因遇暴雨，被一塊落下的石頭砸中，貨物全部受損后能否以不可抗力為由要求免責，為什么?

　　(3)B公司能否請求A公司支付違約金并雙倍返還定金，為什么?

　　[答案](1)A公司可以在合同履行期限到來前要求B公司承擔違約責任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務的，對方可以在履行期

　　限屆滿之前要求其承擔違約責任。

　　(2)A公司不能以不可抗力為由要求免責。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責任，但法律另有規(guī)定的除外。當事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責任。本案中，是由于A公司聯(lián)系運輸公司不及時才導致在運輸途中發(fā)生不可抗力的，因此，不能免除A公司的責任。

　　(3)B公司不能請求A公司支付違約金并雙倍返還定金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款，即二者不能同時主張。因此，本案中，B公司只能在違約金和定金間選擇適用其中之一。