【1-單選題】(2019 年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是(　　)。

　　A.個人獨資企業(yè)

　　B.民辦非企業(yè)單位

　　C.事業(yè)單位

　　D.社會團體

　　【2-單選題】(2017 年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

　　B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業(yè)

　　C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)

　　D.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)

　　【3-單選題】根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依法在中國境內成立的外商投資企業(yè)

　　B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業(yè)

　　C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)

　　D.在中國境內未設立機構、場所且沒有來源于中國境內所得的外國企業(yè)

　　【4-單選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　【5-單選題】(2018 年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于企業(yè)所得稅應稅所得來源地確定標準的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.轉讓權益性投資資產所得，按照轉讓權益性投資資產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　B.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　C.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　【6-判斷題】(2016 年)轉讓動產所得的應稅所得來源地標準，按照所轉讓動產的所在地確定。(　　)

　　【7-單選題】甲家電企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人。2020 年 3 月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價格銷售一批商品，該批商品折扣前的價格為 45.2 萬元(含增值稅，適用稅率13%)。甲企業(yè)銷售該批商品應確認的企業(yè)所得稅應稅收入為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.32

　　C.37.44

　　D.46.8

　　【8-多選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現

　　C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

　　【9-單選題】下列收入確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是(　　)。

　　A.包含在商品售價內可區(qū)分的服務費應在提供服務的期間分期確認收入

　　B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在收到費用時確認收入

　　C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費應于軟件投資使用時確認收入

　　D.廣告的制作費應在相關廣告出現于公眾面前時確認收入

　　【10-單選題】(2015 年)甲公司為乙公司的股東，投資成本為 200 萬元，占乙公司股權比例 10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為 1800 萬元，甲公司轉讓該項股權公允價格為 500 萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應確認股權轉讓所得為(　　)萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【答案解析】

　　1.【答案】A

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

　　2.【答案】A

　　【解析】本題考核居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

　　3.【答案】C

　　【解析】本題考核非居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

　　4.【答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得來源地的確定。提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定，A 選項正確;銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定，B 選項正確;轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，D 選項不正確;股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，C 選項正確。

　　5.【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍——所得來源地標準的確定。選項 A：權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項 B：不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定。選項 C：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。選項 D：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

　　6.【答案】×

　　【解析】本題考核企業(yè)所得來源地的確定。動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。

　　7.【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅銷售貨物收入的確定。商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。應確認企業(yè)所得稅應稅收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(萬元)。

　　8.【答案】AD

　　【解析】本題考核收入總額概述。(1)選項 B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現;(2)選項 C：被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

　　9.【答案】A

　　【解析】本題考核提供勞務收入。選項 B，長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在相關勞務活動發(fā)生時確認收入;選項 C，為特定客戶開發(fā)軟件的收費應根據開發(fā)的完工進度確認收入;選項 D，廣告的制作費應根據制作廣告的完工進度確認收入。

　　10.【答案】D

　　【解析】本題考核其他收入。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。因此股權轉讓所得=500-200=300(萬元)