1.【答案】√

　　【解析】本題考核定期或定額減稅、免稅。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　2.【答案】×

　　【解析】本題考核定期或定額減稅、免稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第 1 筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅;但是，企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　3.【答案】×

　　【解析】本題考核加計(jì)扣除。企業(yè)按照企業(yè)安置殘疾人員數(shù)量，在企業(yè)支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除。

　　4.【答案】D

　　【解析】本題考核加計(jì)扣除。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的 75%加計(jì)扣除。

　　5.【答案】A

　　【解析】本題考核加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是 75%，可以加計(jì)扣除 800×75%=600(萬元)。

　　6.【答案】C

　　【解析】本題考核抵免應(yīng)納稅額。(1)選項(xiàng) A：企業(yè)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。(2)選項(xiàng) B：企業(yè)向殘疾職工支付的工資，如果符合稅法規(guī)定，可以加計(jì)扣除 100%。(3)選項(xiàng) C：企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(4)選項(xiàng) D：享受抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠。

　　7.【答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的 70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目。因此，2019 年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)。

　　8.【答案】D

　　【解析】本題考核定期或定額減稅、免稅。對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　9.【答案】√

　　【解析】本題考核定期或定額減稅、免稅。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　10.【答案】×

　　【解析】本題考核特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠——抵免應(yīng)納稅額。企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　11.【答案】ABCD

　　【解析】本題考核加速折舊。

　　12.【答案】×

　　【解析】本題考核減計(jì)收入。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入;綜合利用資源，指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按 90%計(jì)入收入總額。

　　13.【答案】D

　　【解析】本題考核低稅率優(yōu)惠。對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 100 萬元以內(nèi)的小型微利企業(yè)，其所得減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額超過 100 萬，未超過 300 萬元的，減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=25×25%×20%=1.25(萬元)。

　　14.【答案】D

　　【解析】本題考核低稅率優(yōu)惠。(1)本題配方轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;(2)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人住所地確定所得來源地;(3)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100(萬元)。

　　15.【答案】A

　　【解析】本題考核低稅率優(yōu)惠。非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得(在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所或取得的所得與所設(shè)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系)，實(shí)際適用稅率 10%，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得稅=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(萬元)。

　　16.【答案】√

　　17.【答案】√

　　18.【答案】A

　　【解析】本題考核銷售貨物收入。選項(xiàng) A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。BCD 說法均正確。

　　19.【答案】×

　　【解析】本題考核收入總額概述。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　20.【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，采用應(yīng)稅所得率方式核定征收，即應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率×適用稅率;該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×15%×25%=1.13(萬元)。