1.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司監(jiān)事執(zhí)行公司職務時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續(xù)180日以上單獨或合計持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列屬于該情形的有(　)。

　　A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟被拒絕

　　B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

　　C.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

　　D.情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求董事會向人民法院提起訴訟;董事會收到書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前面所述的股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

　　2.有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權，未就其股權轉(zhuǎn)讓事項征求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優(yōu)先購買權，其他股東主張按照同等條件購買該轉(zhuǎn)讓股權的，人民法院應當予以支持，但下列情形除外(　)。

　　A.其他股東自知道或者應當知道行使優(yōu)先購買權的同等條件之日起20日內(nèi)沒有主張

　　B.其他股東自知道或者應當知道行使優(yōu)先購買權的同等條件之日起30日內(nèi)沒有主張

　　C.股權變更登記已超過1年

　　D.股權變更登記已滿6個月

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權，未就其股權轉(zhuǎn)讓事項征求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優(yōu)先購買權，其他股東主張按照同等條件購買該轉(zhuǎn)讓股權的，人民法院應當予以支持，但其他股東自知道或者應當知道行使優(yōu)先購買權的同等條件之日起三十日內(nèi)沒有主張，或者自股權變更登記之日起超過一年的除外。

　　3.甲上市公司準備增選獨立董事，下列人員中，不得擔任甲公司獨立董事的有(　)。

　　A.郭某，為在甲公司附屬企業(yè)中擔任技術工作的郭某的親姐姐

　　B.田某，為在持有甲公司8%股份的乙公司擔任經(jīng)理的田某的親妹妹

　　C.孫某，為持有甲公司2%股份的自然人孫某的親妹妹

　　D.李某，為持有甲公司股份排名第5的丙公司財務人員李某的女兒

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核不得擔任獨立董事的情形。

　　選項A：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任該上市公司的獨立董事，親姐姐屬于主要社會關系，因此選項A不得擔任。

　　選項B：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事，選項B“親妹妹”并非是“直系親屬”，因此是可以擔任的。

　　選項CD：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其“直系親屬”，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項C是可以擔任的，選項D中的“女兒”是不能擔任的。根據(jù)規(guī)定，直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。

　　4.關于股東大會、股東會和董事會決議制度，下列表述正確的有(　)。

　　A.有資格提起決議不成立或無效之訴的包括公司股東、董事、監(jiān)事等

　　B.請求撤銷股東會或者股東大會、董事會決議的原告，應在起訴時具有公司股東資格

　　C.會議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，且對決議未產(chǎn)生實質(zhì)影響的，股東仍可以請求撤銷

　　D.原告請求確認股東會或者股東大會、董事會決議不成立、無效或者撤銷決議的案件，應當列公司為被告

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核股東大會、股東會和董事會決議制度。股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議做出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷股東會或者股東大會、董事會決議，人民法院應當予以支持，但會議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，且對決議未產(chǎn)生實質(zhì)影響的，人民法院不予支持。

　　【綜合題】某市一空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2019年業(yè)務如下：

　　(1)全年銷售空調(diào)，增值稅專用發(fā)票注明銷售收入28000萬元，銷項稅額3640萬元，5月1日起出租倉庫給甲公司，全年不含稅租金120萬元。

　　(2)6月20日接受乙企業(yè)捐贈原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明30萬元，進項稅額3.9萬元，已計入“營業(yè)外收入”。

　　(3)轉(zhuǎn)讓專利技術所有權，收入970萬元，成本280萬元(成本、費用單獨核算)。

　　(4)空調(diào)銷售成本19300萬元，銷售費用5300萬元(其中廣告費4600萬元)，管理費用1600萬元(其中業(yè)務招待費176萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用180萬元)，財務費用1200萬元;稅金及附加249.65萬元。

　　(5)營業(yè)外支出230萬元(通過民政部門向貧困山區(qū)捐款130萬元，環(huán)保部門罰款20萬元)。

　　(6)成本費用中包括工資2500萬元，工會經(jīng)費42萬元，職工福利費376萬元，職工教育經(jīng)費73萬元。

　　(7)成本費用中包含8月10日購置安全生產(chǎn)設備，增值稅專用發(fā)票注明320萬元，當月使用。稅法年限10年(無殘值)，當年計提折舊37.3萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需列出計算公式。

　　(1)計算2019年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額

　　『正確答案』會計利潤=28000+120+33.9+970-280-19300-5300-1600-1200-249.65-230=964.25(萬元)。

　　(2)計算2019年應納稅所得額時，業(yè)務招待費、廣告費、捐款分別調(diào)增的應納稅所得額

　　『正確答案』銷售營業(yè)收入=28000+120=28120(萬元)，廣告費的扣除限額=28120×15%=4218(萬元)，應調(diào)增=4600-4218=382(萬元);

　　業(yè)務招待費扣除限額1=28120×5‰=140.6(萬元)

　　限額2=176×60%=105.6(萬元)，

　　應調(diào)增=176-105.6=70.4(萬元);

　　捐贈扣除限額=964.25×12%=115.71(萬元)，

　　應調(diào)增=130-115.71=14.29(萬元)。

　　(3)計算2019年應納稅所得額時，職工教育經(jīng)費、職工福利費、工會經(jīng)費應調(diào)增的應納稅所得

　　『正確答案』職工福利費的扣除限額=2500×14%=350(萬元)，應調(diào)增376-350=26(萬元);

　　職工教育經(jīng)費扣除限額=2500×8%=200(萬元)，無需調(diào)整;

　　工會經(jīng)費扣除限額=2500×2%=50(萬元)無需調(diào)整。

　　(4)計算環(huán)保設備折舊調(diào)增的應納稅所得

　　『正確答案』8月購置320萬元的安全生產(chǎn)設備，稅法上當年應計提的折舊=320÷10×4/12=10.67(萬元)，應調(diào)增=37.3-10.67=26.63(萬元)。

　　(5)請說明企業(yè)研發(fā)費用享受的稅收優(yōu)惠;請說明技術轉(zhuǎn)讓所得享受的稅收優(yōu)惠;計算企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額?

　　『正確答案』(1)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。本題中新產(chǎn)品研發(fā)費應調(diào)減180×75%=135(萬元)。

　　(2)轉(zhuǎn)讓技術所得，500萬元以下免征，500萬元以上超過部分減半，轉(zhuǎn)讓技術所得=970-280=690(萬元)，只對超過500萬元的部分190萬元再減半征收，應調(diào)減=500+190×50%=595(萬元)。

　　應納稅所得額=964.25+382+70.4+14.29+26+26.63-135-595+20(環(huán)保部門罰款)=773.57(萬元)。

　　(6)計算該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅

　　『正確答案』企業(yè)“購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。

　　該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅=773.57×25%-320×10%=161.39(萬元)。