增值稅稅率

　　單項選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是(　　)。

　　A.筆記本電腦

　　B.化肥

　　C.小汽車

　　D.淀粉

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核增值稅稅率。

　　【答案解析】 選項ACD適用17%稅率征收增值稅。

　　應(yīng)稅服務(wù)年銷售額

　　單項選擇題

　　下列關(guān)于營改增納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人按照應(yīng)稅服務(wù)年銷售額大小的不同，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

　　B.納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不含減、免稅銷售額等

　　C.納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人

　　D.納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核應(yīng)稅服務(wù)年銷售額。

　　【答案解析】 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額以及按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應(yīng)按照應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。

　　企業(yè)所得稅稅率

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

　　【正確答案】 AB

　　【知 識 點】 本題考核企業(yè)所得稅稅率。

　　【答案解析】 居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率;在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用稅率20%。

　　應(yīng)稅服務(wù)

　　多項選擇題

　　根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有(　　)。

　　A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　B.境外個人向境內(nèi)個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　C.境外單位向境內(nèi)個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

　　D.境外個人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點】 本題考核應(yīng)稅服務(wù)。

　　【答案解析】 下列情形不屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：

　　(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

　　(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

　　(3)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　增值稅

　　判斷題

　　境內(nèi)的單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，免征增值稅。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】 錯

　　【知 識 點】 本題考核增值稅。

　　【答案解析】 人民共和國境內(nèi)的單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率。

　　法律行為

　　單項選擇題

　　甲欠乙10萬元未還。乙索債時，甲對乙稱：若不免除債務(wù)，必以硫酸毀乙容貌。乙恐懼，遂表示免除其債務(wù)。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該債務(wù)免除行為效力的表述中，正確的是(　　)。

　　A.有效

　　B.無效

　　C.可撤銷

　　D.效力待定

　　【正確答案】B

　　【知識點】法律行為

　　【試題解析】

　　因脅迫而實施的單方民事行為(如債務(wù)的免除)，屬于無效民事行為。

　　單項選擇題

　　甲被乙打成重傷，支付醫(yī)藥費(fèi)5萬元。甲與乙達(dá)成如下協(xié)議：“乙向甲賠償醫(yī)藥費(fèi)5萬元，甲不得告發(fā)乙�！奔撰@得5萬元賠償后，向公安機(jī)關(guān)報案，后乙被追究刑事責(zé)任。有關(guān)本案的下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.甲、乙之間的協(xié)議完全有效

　　B.因甲乘人之危，乙有權(quán)撤銷該協(xié)議

　　C.甲、乙之間的協(xié)議完全無效

　　D.乙無權(quán)要求甲返還5萬元賠償費(fèi)

　　【正確答案】D

　　【知識點】民事行為的效力

　　【試題解析】

　　甲、乙協(xié)議中包含兩個方面的內(nèi)容：(1)賠償醫(yī)藥費(fèi)5萬元;(2)不得告發(fā)。在該協(xié)議中，有關(guān)賠償費(fèi)的約定有效，因此乙無權(quán)要求甲返還5萬元賠償費(fèi);有關(guān)不得告發(fā)的約定因違法而無效，該約定不產(chǎn)生約束力。

　　代理

　　單項選擇題

　　下列各項中，屬于代理的是(　　)。

　　A.劉某代王某招待其朋友

　　B.彩票代售點向彩民銷售彩票

　　C.公司法定代表人以公司的名義對外簽約

　　D.倉儲公司代客戶保管貨物

　　【正確答案】B

　　【知識點】代理

　　【試題解析】

　　(1)選項A：不屬于法律行為，不構(gòu)成代理;(2)選項C：屬于代表行為，法定代表人的行為直接視為該公司的行為，不存在法律效果歸屬的問題;(3)選項D：不涉及第三人，只是雙方之間的倉儲合同關(guān)系，不構(gòu)成代理。

　　法律行為

　　單項選擇題

　　下列各項中，屬于民事法律行為的是(　　)。

　　A.王某和李某約定本周五晚8點一起看電影

　　B.甲公司和乙公司簽訂買賣合同

　　C.張某和趙某共同創(chuàng)作一部長篇小說

　　D.劉某將其任職單位的辦公用電腦據(jù)為己有

　　【正確答案】B

　　【知識點】法律行為

　　【試題解析】

　　(1)選項A：民事法律行為以達(dá)到一定的民事法律后果為目的，相約看電影并不追求什么權(quán)利義務(wù)，不產(chǎn)生一定的民事法律后果，不屬于民事法律行為;(2)選 項C：民事法律行為以意思表示為要素，二人共同進(jìn)行文學(xué)創(chuàng)作，其共有的著作權(quán)的取得亦不以意思表示為要素，不屬于法律行為;(3)選項D：民事法律行為是 具有法律約束力的合法行為，侵占他人財產(chǎn)是非法行為，不屬于法律行為。

　　民事行為的效力

　　多項選擇題

　　下列合同，屬于可撤銷合同的有(　　)。

　　A.15周歲的趙某獨立與甲公司簽訂了專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　B.錢某因受乙公司欺詐，向乙公司轉(zhuǎn)讓其祖?zhèn)鞯某幣_

　　C.丙公司為了增加進(jìn)項稅額，與丁公司簽訂的虛假原材料采購合同

　　D.孫某從李某手中購入項鏈一條，雙方簽訂合同時均認(rèn)為是24K金項鏈，后發(fā)現(xiàn)該項鏈僅為18K金

　　【正確答案】B D

　　【知識點】民事行為的效力

　　【試題解析】

　　(1)選項A：限制民事行為能力人依法不能獨立實施的合同屬于效力待定的合同;(2)選項B：一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，如不損害國家利益，屬于可 撤銷合同;(3)選項C：違反法律的合同，屬于無效合同;(4)選項D：行為人對行為內(nèi)容有重大誤解而訂立的合同，屬于可撤銷合同。

　　多項選擇題

　　根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，屬于無效民事行為的有(　　)。

　　A.不滿十周歲的丫丫自己決定將壓歲錢500元捐贈給希望工程

　　B.李某因認(rèn)識上的錯誤為其兒子買回一雙不能穿的鞋

　　C.甲公司的業(yè)務(wù)員黃某為了自己得到乙企業(yè)給予的回扣款1000元而代理甲公司向乙企業(yè)購買了10噸劣質(zhì)煤

　　D.丙公司向丁公司轉(zhuǎn)讓一輛無牌照的走私車

　　【正確答案】A C D

　　【知識點】民事行為的效力

　　【試題解析】

　　(1)選項A：無民事行為能力人獨立實施的民事行為無效;(2)選項B：如果屬于“重大誤解”，則屬于可撤銷民事行為，但“認(rèn)識上的錯誤”不至于導(dǎo)致行為 無效;(3)選項C：屬于惡意串通，損害他人利益的民事行為，無效;(4)選項D：屬于違反法律或者社會公共利益的民事行為，無效。