1 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許其開具增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.一般納稅人銷售免稅貨物

D.服裝廠(一般納稅人)向商場銷售服裝

參考答案: D

答案解析:

本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

2 張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預(yù)先支付全部貨款;服裝廠為賣方，收到貨款后10天內(nèi)發(fā)貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務(wù)糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。按照法律規(guī)定，服裝廠可以采取的消滅債務(wù)關(guān)系的措施是(　　)。

A.行使留置權(quán)

B.將服裝向有關(guān)機關(guān)提存

C.行使不安抗辯權(quán)

D.行使代位權(quán)

參考答案: B

答案解析:

本題考核標(biāo)的物提存的規(guī)定。債權(quán)人下落不明，難以履行債務(wù)的，債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存。

3 企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案: D

答案解析:

本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

4 某上市公司股本總額為5億元，2013年擬增發(fā)股票2億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該配售股份數(shù)量最多不應(yīng)超過(　　)萬股。

A.10000

B.15000

C.12000

D.20000

參考答案: B

答案解析:

本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

5 上海某工程設(shè)計公司2013年1月1日認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月取得工程設(shè)計收入103萬元，稅控機全額開具普通發(fā)票，當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)，該工程設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是(　　)萬元。

A.3

B.13.09

C.11

D.6

參考答案: A

答案解析:

本題考核“營改增’’現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅計算。小規(guī)模納稅人適用簡易辦法征稅，工程設(shè)計公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用征收率為3%，應(yīng)繳納的增值稅=103÷(1+3%)×3%=3(萬元)。

6 下列內(nèi)容中，不符合《公司法》規(guī)定的是(　　)。

A.股份有限公司可以申請發(fā)行公司債券

B.有限責(zé)任公司的法定代表人可以是董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理

C.財務(wù)負(fù)責(zé)人可以兼任有限責(zé)任公司的監(jiān)事

D.國有獨資公司的監(jiān)事會成員不少于5人

參考答案: C

答案解析:

本題考核公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職資格。董事、高級管理人員不得兼任公司監(jiān)事，財務(wù)負(fù)責(zé)人屬于高級管理人員，因此不得兼任公司的監(jiān)事。

7 關(guān)于《公司法》對外投資的限制，下列說法正確的是(　　)。

A.公司可以向任何其他企業(yè)投資

B.除法律另有規(guī)定外，公司不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人

C.公司不能向其他公司投資

D.公司向其他企業(yè)的投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%

參考答案: B

答案解析:

本題考核公司法人財產(chǎn)權(quán)。根據(jù)規(guī)定，公司可以向其他企業(yè)投資，但是，除法律另有規(guī)定外，不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人�，F(xiàn)行《公司法》對公司的其他企業(yè)投資比例不再要求，其比例由公司章程自由規(guī)定。

8 美達(dá)家具廠得知Z機關(guān)所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2013年2月1日致函Z機關(guān)以每套1000元的優(yōu)惠價格銷售辦公桌椅。Z機關(guān)考慮到美達(dá)家具廠生產(chǎn)的家具質(zhì)量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內(nèi)將桌椅送至Z機關(guān)，驗貨后7日內(nèi)電匯付款。美達(dá)家具廠收到函件后，于2月4日又發(fā)函Z機關(guān)，同意Z機關(guān)提出的訂貨數(shù)量，交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅定價1000元已屬優(yōu)惠價格，考慮Z機關(guān)所訂桌椅數(shù)量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關(guān)2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，美達(dá)家具廠電話告知Z機關(guān)收到2月6日函件。使得該合同成立的要約為(　　)。

A.2月1日美達(dá)家具廠發(fā)出的函件

B.2月2日Z機關(guān)發(fā)出的函件

C.2月4日美達(dá)家具廠發(fā)出的函件

D.2月6日Z機關(guān)發(fā)出的函件

參考答案: C

答案解析:

本題考核要約與承諾的區(qū)分。(1)2月1日美達(dá)家具廠發(fā)出的函件屬于要約邀請;(2)2月2日z機關(guān)發(fā)出的函件屬于要約;(3)2月4日美達(dá)家具廠發(fā)出的函件屬于新要約，即該合同成立的要約;(4)2月6日z機關(guān)發(fā)出的函件屬于承諾。

9 關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的限制性規(guī)定，下列說法錯誤的是(　　)。

A.應(yīng)當(dāng)有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整

B.應(yīng)當(dāng)依法由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定或報請本級人民政府批準(zhǔn)

C.應(yīng)當(dāng)合理評估，依法公開，公平競價

D.應(yīng)當(dāng)依法回避的關(guān)聯(lián)方不得參與竟買

參考答案: D

答案解析:

本題考核轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)的限制性規(guī)定。關(guān)聯(lián)方參與的應(yīng)當(dāng)依法回避，經(jīng)批準(zhǔn)方可平等競買。

10 納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起一定時間內(nèi)繳納稅款。該時間為(　　)。

A.3日

B.7日

C.10日

D.15日

參考答案: D

11、以下有關(guān)增值稅起征點的說法中，正確的有( )。

A、增值稅起征點的適用范圍限于個人 B、銷售貨物的，為月銷售額1500～3000元

C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元

D、按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元

12、下列各項中，符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是(　)。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款

D、經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

13、增值稅納稅人將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額不得扣除的是( 　 )。

A、用于修建展銷廳 B、發(fā)放職工福利 C、用于投資 D、無償贈送客戶

14、下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A、一般納稅人向消費者個人銷售貨物的 B、一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

C、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的 D、一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務(wù)的

15、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有( )。

A、銀行銷售金銀，不征收增值稅 B、縫紉業(yè)務(wù)，征收增值稅

C、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，不征收增值稅

D、體育彩票的發(fā)行收入，征收增值稅

16、下列銷售行為中，征收增值稅的有(　)。

A、電信部門提供電信勞務(wù)的同時附帶銷售電信物品 B、集郵市場銷售集郵商品

C、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的 D、商品期貨和貴金屬期貨

17、下列屬于增值稅的特點的有()。

A、實行價外稅 B、實行價內(nèi)稅 C、實行單一稅率 D、憑票扣稅

18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有( )。

A、會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額60萬元的生產(chǎn)企業(yè)

B、會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額70萬元的商業(yè)企業(yè)

C、會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額80萬元的提供加工勞務(wù)的企業(yè)

D、會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額90萬元的零售企業(yè)

參考答案：

11、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核增值稅的起征點。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。

12、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點。非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

13、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核增值稅的進(jìn)項稅抵扣。 AB屬于用于集體福利或者個人消費、非應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進(jìn)項稅可以抵扣。

14、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項ABC，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。

15、【正確答案】 BC【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。選項A，銀行銷售金銀，征收增值稅。選項D，體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

16、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核繳納增值稅的特殊應(yīng)稅項目。A選項應(yīng)征收營業(yè)稅。

17、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核增值稅的特點。增值稅實行價外稅，憑票抵扣進(jìn)項稅額，稅率檔次分為基本稅率、低稅率和零稅率。

18、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。選項B，年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。