1.2015年5月6日，甲公司于乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品i20件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲日期及金額的表述中，正確的是（）。

　　A.2015年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　B.2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　C.2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元

　　D.2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

　　【參考答案】C.

　　【答案解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入.

2.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【參考答案】D。

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額，因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300。

3.2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負(fù)責(zé)對(duì)乙企業(yè)的自動(dòng)生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙企業(yè)權(quán)利的表述中，正確的是（）。

　　A.乙企業(yè)有權(quán)解除合同，并要求甲科研所賠償損失

　　B.乙企業(yè)有權(quán)主張合同無效并要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任

　　C.乙企業(yè)有權(quán)撤銷合同，并要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任

　　D.乙企業(yè)至他日方有權(quán)要求甲科研所承擔(dān)違約責(zé)任

　　【參考答案】A。

　　【答案解析】【解祈】本題考梭合同的生效與解除及締約過失責(zé)任合同，根據(jù)《合同法》第44條“依法成立的合同，自成立時(shí)生效。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)《合同法》第94條“有下列情形之一的，當(dāng)事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的；（二）在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)；（三）當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仿未履行；（四）當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的；（五）法律規(guī)定的其他愔形�！钡�107條“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者略償損失等違約責(zé)&本題中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，當(dāng)事人可以解除合同，并構(gòu)成違約。

4.某超市2013年實(shí)發(fā)工資總額為1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬元，2014年實(shí)發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，該超市在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（）萬元。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　【參考答案】C

　　【答案解析】2013年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1000X2.5%=25(萬元），2013年只能扣除25萬元，4萬元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除，2014年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1200x2.5%=30萬元。

5.某制造企業(yè)20l4f$胃銷售收入3000萬元，出租設(shè)備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)f根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)箄當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，待費(fèi)為（）萬元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【參考答案】A。

6.下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

　　A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)箄前發(fā)生的支出為計(jì)g基k

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.通過投資取得的固定資產(chǎn)^以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　【參考答案】C

　　【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)箄前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類ji陡:資>產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

7.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不授予專利權(quán)的是（）

　　A.藥品的生產(chǎn)方法

　　B.對(duì)產(chǎn)品的構(gòu)造提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案

　　C.對(duì)平面印刷品的圖案作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)

　　D.對(duì)產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)

　　【參考答案】C。

8.甲公司2014年取得一項(xiàng)產(chǎn)品研發(fā)專利，乙丙丁戊四公司許可實(shí)施其專利，根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列行為屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（）。

　　A.乙公司購買了該專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后批量仿造該產(chǎn)品進(jìn)行銷售

　　B.丙公司在甲公司申請(qǐng)專利錢已經(jīng)制造了相同的產(chǎn)品，并且在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造