【單項選擇題】下列各項中，可用來表示應(yīng)收賬款機會成本的是()。

A.壞賬損失

B.給予客戶的現(xiàn)金折扣

C.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息

D.應(yīng)收賬款日常管理費用

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)收賬款機會成本指的是應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息，因此本題正確選項為C。

【單項選擇題】在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，保理商和供應(yīng)商將應(yīng)收賬款額轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還所融通的資金，則這種保理是()。

A.明保理，且是有追索權(quán)的保理

B.暗保理，且是無追索權(quán)的保理

C.明保理，且是無追索權(quán)的保理

D.暗保理，且是有追索權(quán)的保理

『正確答案』A

『答案解析』明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。所以選項A正確。

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【多項選擇題】下列成本費用中，一般屬于存貨變動儲存成本的有()。

A.存貨資金應(yīng)計利息

B.存貨毀損和變質(zhì)損失

C.倉庫折舊費

D.庫存商品保險費

『正確答案』ABD

『答案解析』變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。倉庫折舊費屬于固定儲存成本。

【單項選擇題】下列各項因素中，不影響存貨經(jīng)濟訂貨批量計算結(jié)果的是()。

A.單位變動儲存成本

B.保險儲備

C.存貨年需要量

D.每次訂貨變動成本

『正確答案』B

『答案解析』根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨批量計算公式可知，選項A、C、D影響存貨經(jīng)濟訂貨批量計算結(jié)果，選項B不影響經(jīng)濟訂貨批量計算結(jié)果。通俗的理解是，保險儲備是前期購入的，與本期的訂貨量無關(guān)。

【多項選擇題】在存貨訂貨量決策中，下列關(guān)于保險儲備的表述正確的有()。

A.保險儲備增加，存貨的缺貨損失減小

B.保險儲備增加，存貨中斷的概率變小

C.保險儲備增加，存貨的再訂貨點降低

D.保險儲備增加，存貨的儲存成本提高

『正確答案』ABD

『答案解析』考慮保險儲備的再訂貨點=預(yù)計交貨期內(nèi)的需求+保險儲備。因此保險儲備增加，存貨的再訂貨點提高，選項C錯誤。企業(yè)保持保險儲備的數(shù)量，這取決于存貨中斷的概率和存貨中斷的損失。較高的保險儲備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的儲存成本。保險儲備增加，庫存存貨增加，所以，存貨中斷的概率變小，存貨的缺貨損失減小，存貨的儲存成本提高，所以，選項ABD是答案。

【單項選擇題】某公司全年(360天)材料采購量預(yù)計為7200噸，假定材料日耗均衡，從訂貨到送達正常需要3天，鑒于延遲交貨會產(chǎn)生較大損失，公司按照延誤天數(shù)2天建立保險儲備。不考慮其他因素，材料再訂貨點為()噸。

A.40

B.80

C.60

D.100

『正確答案』D

『答案解析』日耗用量=7200/360=20(噸)，保險儲備量=20×2=40(噸)，再訂貨點=20×3+40=100(噸)

【單選題】采用ABC控制法進行存貨管理時，應(yīng)該重點控制的存貨類別是()。

A.品種較多的存貨

B.數(shù)量較多的存貨

C.庫存時間較長的存貨

D.單位價值較大的存貨

『正確答案』D

『答案解析』ABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價值大小或者資金占用等標準分為三大類：A類高價值存貨，品種數(shù)量約占整個存貨的10%至15%，但價值約占全部存貨的50%至70%;B類中等價值存貨，品種數(shù)量約占全部存貨的20%至25%，價值約占全部存貨的15%至20%;C類低價值存貨，品種數(shù)量多，約占整個存貨的60%至70%，價值約占全部存貨的10%至35%。針對不同類別的存貨分別采用不同的管理方法，A類存貨應(yīng)作為管理的重點，實行重點控制、嚴格管理;而對B類和C類存貨的重視程度則可依次降低，采取一般管理。所以本題答案為D。

【單項選擇題】某企業(yè)獲批100萬元的周轉(zhuǎn)信貸額度，約定年利率為10%，承諾費率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)實際動用貸款60萬元，使用了12個月，則該筆業(yè)務(wù)在當年實際發(fā)生的借款成本為()萬元。

A.10

B.6

C.6.2

D.10.2

『正確答案』C

『答案解析』實際借款成本即支付的利息和承諾費之和，企業(yè)有40萬額度沒有使用，利息費用+承諾費=60×10%+40×0.5%=6.2(萬元)。

【單選題】ABC公司2020年取得為期1年的周轉(zhuǎn)信貸額2000萬元，承諾費率為0.4%。20120年1月1日從銀行借入1000萬元，7月1日又借入600萬元，如果年利率為4%，則ABC公司2020年末向銀行支付的利息和承諾費合計為()萬元。

A.52

B.61.2

C.68.5

D.54.8

『正確答案』D

『答案解析』利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(萬元)，未使用的貸款額度=400×(12/12)+600×(6/12)=700(萬元)，或未使用的貸款額度=(2000-1000)×(6/12)+(2000-1000-600)×(6/12)=700(萬元)。承諾費=700×0.4%=2.8(萬元)，利息和承諾費合計=52+2.8=54.8(萬元)。

【判斷題】在應(yīng)收賬款保理中，從風險角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利，對保理商更不利。()

『正確答案』×

『答案解析』有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，如果購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關(guān)款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進行追索，可見有追索權(quán)保理對保理商更有利。