【多選題】經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)基礎(chǔ)之上的，經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的這些假設(shè)包括()。

A.存貨總需求量是已知常數(shù)

B.貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響

C.庫(kù)存儲(chǔ)存成本與庫(kù)存水平呈線性關(guān)系

D.單位貨物成本為常數(shù)，無(wú)批量折扣

『正確答案』ABCD

『答案解析』經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的假設(shè)包括：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)不存在訂貨提前期，即可以隨時(shí)補(bǔ)充存貨;(3)貨物是一次性入庫(kù);(4)單位貨物成本為常數(shù)，無(wú)批量折扣;(5)庫(kù)存儲(chǔ)存成本與庫(kù)存水平呈線性關(guān)系;(6)貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響;(7)不允許缺貨，即無(wú)缺貨成本，TCs為零。

【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的有()。

A.機(jī)會(huì)成本

B.管理成本

C.壞賬成本

D.短缺成本

『正確答案』ABC

『答案解析』應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。選項(xiàng)A、B、C正確。

焚題庫(kù)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱沖刺卷（每科1套）+考前臨考密卷（每科2套） 已上線，考前押考點(diǎn)題

立即購(gòu)買試卷 　　 先試做題庫(kù)

【多選題】下列關(guān)于隨機(jī)模型的說(shuō)法中，不正確的有()。

A.企業(yè)現(xiàn)金余額偏離現(xiàn)金回歸線時(shí)，需要進(jìn)行現(xiàn)金和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換

B.當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時(shí)，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券

C.當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時(shí)，則賣出部分證券

D.隨機(jī)模型計(jì)算出來(lái)的現(xiàn)金持有量比較激進(jìn)

『正確答案』AD

『答案解析』在隨機(jī)模型下，由于現(xiàn)金流量波動(dòng)是隨機(jī)的，只能對(duì)現(xiàn)金持有量確定一個(gè)控制區(qū)域，定出上限和下限。當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整，所以，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確;當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時(shí)，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券;當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時(shí)，則賣出部分證券，所以，選項(xiàng)B、C的說(shuō)法正確;隨機(jī)模型建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來(lái)需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，因此，計(jì)算出來(lái)的現(xiàn)金持有量比較保守，所以，選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

【多選題】下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有()。

A.加快制造和銷售產(chǎn)品

B.提前償還短期融資券

C.加大應(yīng)收賬款催收力度

D.利用商業(yè)信用延期付款

『正確答案』ACD

『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)A可以減少存貨周轉(zhuǎn)期，從而縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;選項(xiàng)B不影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;選項(xiàng)C可以減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，從而縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;選項(xiàng)D可以延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

【多選題】在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的存貨模型中，需要考慮的現(xiàn)金持有總成本有()。

A.機(jī)會(huì)成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

『正確答案』AD

『答案解析』管理成本屬于固定成本，所以，不屬于需要考慮的相關(guān)成本;在存貨模型中，在有現(xiàn)金需要時(shí)，可以通過(guò)出售有價(jià)證券換回現(xiàn)金(或從銀行借入資金)，所以，不存在短缺成本。

【單選題】某公司向銀行借款2000萬(wàn)元，期限1年，年利率6.5%，銀行要求的補(bǔ)償性余額比例為12%，則借款的實(shí)際利率為()。

A.7.28%

B.6.5%

C.12%

D.7.39%

『正確答案』D

『答案解析』借款實(shí)際利率=2000×6.5%/[2000×(1-12%)]=6.5%/(1-12%)=7.39%

【判斷題】在銀行授予企業(yè)的信貸額度內(nèi)，企業(yè)可按需貸款，銀行應(yīng)承擔(dān)支付企業(yè)在限額內(nèi)貸款所需資金的全部義務(wù)。()

『正確答案』×

『答案解析』一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。