『?jiǎn)芜x題』下列有關(guān)納稅籌劃的說法中，不正確的是()。

A.籌劃者要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅收優(yōu)惠政策的變化情況

B.納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負(fù)擔(dān)，在選擇納稅方案時(shí)，要著眼于整體稅負(fù)的降低

C.納稅籌劃的目的是追求企業(yè)稅負(fù)最輕

D.要對(duì)企業(yè)的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)和分配活動(dòng)等進(jìn)行事先籌劃和安排，盡可能減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)

『正確答案』C

『答案解析』納稅籌劃的目的是追求企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)而非單純的稅負(fù)最輕。

『?jiǎn)芜x題』下列各項(xiàng)中，正確反映公司凈利潤(rùn)分配順序的是()。

A.提取法定公積金、提取任意公積金、彌補(bǔ)以前年度虧損、向投資者分配股利

B.向投資者分配股利、彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金

C.彌補(bǔ)以前年度虧損、向投資者分配股利、提取法定公積金、提取任意公積金

D.彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向投資者分配股利

『正確答案』D

『答案解析』凈利潤(rùn)分配順序?yàn)橄葟浹a(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定公積金、提取任意公積金，最后向投資者分配股利。

焚題庫(kù)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱沖刺卷（每科1套）+考前臨考密卷（每科2套） 已上線，考前押考點(diǎn)題

立即購(gòu)買試卷 　　 先試做題庫(kù)

『?jiǎn)芜x題』下列關(guān)于利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃的說法中，不正確的是()。

A.利用免稅籌劃方法能直接免除納稅人的應(yīng)納稅額，技術(shù)簡(jiǎn)單，但使用范圍狹窄，且具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性

B.利用減稅方法籌劃以盡量爭(zhēng)取更多的減稅待遇并使減稅最大化和減稅期最長(zhǎng)化為要點(diǎn)

C.利用稅收扣除進(jìn)行納稅籌劃，技術(shù)較為復(fù)雜、適用范圍較大、具有相對(duì)確定性

D.利用稅率差異籌劃的技術(shù)要點(diǎn)在于盡量尋求稅率最低化，以及盡量尋求稅率差異的波動(dòng)性

『正確答案』D

『答案解析』利用稅率差異籌劃的技術(shù)要點(diǎn)在于盡量尋求稅率最低化，以及盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性，所以選項(xiàng)D的說法不正確。

『多選題』納稅籌劃可以利用的稅收優(yōu)惠政策包括()。

A.免稅政策

B.減稅政策

C.退稅政策

D.稅收扣除政策

『正確答案』ABCD

『答案解析』從稅制構(gòu)成角度來看，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃主要是利用免稅政策、減稅政策、退稅政策、稅收扣除政策、稅率差異、分劈技術(shù)以及稅收抵免等稅收優(yōu)惠政策。

『多選題』下列關(guān)于基于法人股東的納稅籌劃的說法中，正確的有()。

A.法人股東主要指具有獨(dú)立法人人格的公司制企業(yè)

B.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，投資企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性收益所得只要符合相關(guān)規(guī)定都可享受免稅收入待遇，而不論該投資企業(yè)是否為居民企業(yè)

C.投資企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式取得的投資收益需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按企業(yè)適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅

D.被投資企業(yè)進(jìn)行股利分配，投資企業(yè)取得的股息紅利收益需要繳納企業(yè)所得稅

『正確答案』ABC

『答案解析』被投資企業(yè)進(jìn)行股利分配，投資企業(yè)取得的股息紅利收益不需要繳納企業(yè)所得稅，所以選項(xiàng)D的說法不正確。

『?jiǎn)芜x題』下列各項(xiàng)中，不屬于并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)選擇的納稅籌劃途徑是()。

A.并購(gòu)有稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)

B.并購(gòu)虧損的企業(yè)

C.并購(gòu)上下游企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.并購(gòu)非關(guān)聯(lián)企業(yè)

『正確答案』D

『答案解析』并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)選擇中的納稅籌劃途徑大致分為三方面：(1)并購(gòu)有稅收優(yōu)惠政策的企業(yè);(2)并購(gòu)虧損的企業(yè);(3)并購(gòu)上下游企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)。

『?jiǎn)芜x題』股利無關(guān)論認(rèn)為股利分配對(duì)公司市場(chǎng)價(jià)值不產(chǎn)生影響，下列關(guān)于股利無關(guān)論的假設(shè)表述錯(cuò)誤的是()。

A.不存在個(gè)人或企業(yè)所得稅

B.不存在資本增值

C.投資決策不受股利分配影響

D.不存在股票籌資費(fèi)用

『正確答案』B

『答案解析』股利無關(guān)論是建立在完全資本市場(chǎng)理論之上的，假定條件包括：(1)市場(chǎng)具有強(qiáng)式效率，沒有交易成本，沒有任何一個(gè)股東的實(shí)力足以影響股票價(jià)格;(2)不存在任何公司或個(gè)人所得稅;(3)不存在任何籌資費(fèi)用;(4)公司的投資決策與股利決策彼此獨(dú)立，即投資決策不受股利分配的影響;(5)股東對(duì)股利收入和資本增值之間并無偏好。股東對(duì)股利收入和資本增值之間并無偏好，而非“不存在資本增值”，所以選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤。

『多選題』股利無關(guān)論認(rèn)為公司市場(chǎng)價(jià)值的決定因素有()。

A.資本結(jié)構(gòu)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.投資獲利能力

D.投資風(fēng)險(xiǎn)組合

『正確答案』CD

『答案解析』股利無關(guān)論認(rèn)為，公司市場(chǎng)價(jià)值的高低，是由公司所選擇的投資決策的獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)組合所決定的，而與公司的利潤(rùn)分配政策無關(guān)，故選項(xiàng)CD是答案。

『?jiǎn)芜x題』厭惡風(fēng)險(xiǎn)的投資者偏好確定的股利收益，而不愿將收益留存在公司內(nèi)部去承擔(dān)未來的投資風(fēng)險(xiǎn)，因此公司采用高現(xiàn)金股利政策有利于提升公司價(jià)值。這種觀點(diǎn)的理論依據(jù)是()。

A.代理理論

B.信號(hào)傳遞理論

C.所得稅差異理論

D.“手中鳥”理論

『正確答案』D

『答案解析』“手中鳥”理論認(rèn)為，用留存收益再投資給投資者帶來的收益具有較大的不確定性，并且投資的風(fēng)險(xiǎn)隨著時(shí)間的推移會(huì)進(jìn)一步加大，因此，厭惡風(fēng)險(xiǎn)的投資者會(huì)偏好確定的股利收益，而不愿將收益留存在公司內(nèi)部去承擔(dān)未來的投資風(fēng)險(xiǎn)。所以選項(xiàng)D是答案。

『?jiǎn)芜x題』當(dāng)公司宣布高股利政策后，投資者認(rèn)為公司有充足的財(cái)務(wù)實(shí)力和良好的發(fā)展前景，從而使股價(jià)產(chǎn)生正向反應(yīng)。持有這種觀點(diǎn)的股利理論是()。

A.所得稅差異理論

B.信號(hào)傳遞理論

C.代理理論

D.“手中鳥”理論

『正確答案』B

『答案解析』信號(hào)傳遞理論認(rèn)為，在信息不對(duì)稱的情況下，公司可以通過股利政策向市場(chǎng)傳遞有關(guān)公司未來獲利能力的信息，從而會(huì)影響公司的股價(jià)。此題公司通過宣布高股利政策，向投資者傳遞“公司有充足的財(cái)務(wù)實(shí)力和良好的發(fā)展前景”的信息，從而對(duì)股價(jià)產(chǎn)生正向影響。

『?jiǎn)芜x題』下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部籌資納稅管理的說法中，不正確的是()。

A.企業(yè)通常優(yōu)先使用內(nèi)部資金來滿足資金需求，這部分資金是企業(yè)已經(jīng)持有的資金，會(huì)涉及籌資費(fèi)用

B.與外部股權(quán)籌資相比，內(nèi)部股權(quán)籌資資本成本更低，與債務(wù)籌資相比，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.從稅收角度來看，內(nèi)部籌資雖然不能減少企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，但若將這部分資金以股利分配的形式發(fā)放給股東，股東會(huì)承擔(dān)雙重稅負(fù)

D.內(nèi)部籌資是減少股東稅收的一種有效手段，有利于股東財(cái)富最大化的實(shí)現(xiàn)

『正確答案』A

『答案解析』使用內(nèi)部資金來滿足資金需求，無需花費(fèi)籌資費(fèi)用，所以選項(xiàng)A的說法不正確。

『判斷題』企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除75%。()

『正確答案』×

『答案解析』我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。