『單選題』某公司向銀行借款2000萬元，期限1年，年利率6.5%，銀行要求的補償性余額比例為12%，則借款的實際利率為()。

A.7.28%

B.6.5%

C.12%

D.7.39%

『正確答案』D

『答案解析』借款實際利率=2000×6.5%/[2000×(1-12%)]=6.5%/(1-12%)=7.39%

『單選題』某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為()萬元。P258

A.75

B.72

C.60

C.50

『正確答案』A

『答案解析』企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬元)

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『單選題』ABC公司2020年取得為期1年的周轉(zhuǎn)信貸額2000萬元，承諾費率為0.4%。2020年1月1日從銀行借入1000萬元，7月1日又借入600萬元，如果年利率為4%，則ABC公司2020年末向銀行支付的利息和承諾費合計為()萬元。

A.52

B.61.2

C.68.5

D.54.8

『正確答案』D

『答案解析』利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(萬元)，未使用的貸款額度=400+600×(6/12)=700(萬元)，承諾費=700×0.4%=2.8(萬元)，利息和承諾費合計=52+2.8=54.8(萬元)。

『單選題』某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為()萬元。

A.70

B.90

C.100

D.110

『正確答案』C

『答案解析』貼現(xiàn)法是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金，所以年末的時候需要償還100萬。

『多選題』在我國，下列關(guān)于短期融資券的說法，正確的有()。

A.相對銀行借款，信用要求等級高

B.相對企業(yè)債券，籌資成本較高

C.相對商業(yè)信用，償還方式靈活

D.相對于銀行借款，一次性籌資金額較大

『正確答案』AD

『答案解析』只有具備一定的信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券，銀行借款沒有這樣的規(guī)定，選項A正確。相對于發(fā)行企業(yè)債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，選項B不正確。采用商業(yè)信用籌資，如果在期限內(nèi)不能付款或交貨時，一般還可以通過與客戶協(xié)商，請求延長時限，償還方式更為靈活，選項C不正確。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，選項D正確。

『單選題』下列各項中，與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是()。

A.現(xiàn)金折扣率

B.折扣期

C.信用標準

D.付款期

『正確答案』D

『答案解析』現(xiàn)金折扣的機會成本=現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)×360/(付款期-折扣期)，如果現(xiàn)金折扣率上升，則第一個分式分子提高，分母下降，則整個分式數(shù)值提高，所以它們同方向變化;折扣期越大，則第二個分式的分母變小，所以整個分式變大，所以它們是同方向變化;信用標準與現(xiàn)金折扣成本沒有關(guān)系;付款期越大，則第二個分式的分母越大，則整個分式越小，所以付款期與現(xiàn)金折扣的機會成本是反向變化的。

『多選題』商業(yè)信用作為企業(yè)短期資金的一種來源，主要表現(xiàn)形式有()。

A.應(yīng)付票據(jù)

B.預(yù)收貨款

C.季節(jié)性周轉(zhuǎn)貸款

D.應(yīng)付賬款

『正確答案』ABD

『答案解析』商業(yè)信用的形式包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)計未付款。

『單選題』下列各項中，利用有關(guān)成本資料或其他信息，從多個成本方案中選擇最優(yōu)方案的成本管理活動是()。

A.成本決策

B.成本計劃

C.成本預(yù)測

D.成本分析

『正確答案』A

『答案解析』成本決策是在成本預(yù)測及有關(guān)成本資料的基礎(chǔ)上，綜合經(jīng)濟效益、質(zhì)量、效率和規(guī)模等指標，運用定性和定量的方法對各個成本方案進行分析并選擇最優(yōu)方案的成本管理活動。由此可知，答案為A�；蛘哌@樣理解，“從多個成本方案中選擇最優(yōu)方案”這是做出決策，所以，答案為A。

『多選題』成本管理是一系列成本管理活動的總稱。下列各項中，屬于成本管理內(nèi)容的有()。

A.成本預(yù)測

B.成本計劃

C.成本控制

D.成本考核

『正確答案』ABCD

『答案解析』成本管理的內(nèi)容包括成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等七項內(nèi)容。

『多選題』以下關(guān)于成本管理內(nèi)容的說法中，不正確的有()。

A.成本計劃是成本管理的第一步

B.成本控制和成本核算的關(guān)鍵都是方法的選擇

C.相關(guān)分析法是成本核算的方法之一

D.管理成本核算只能采用歷史成本計量

『正確答案』ACD

『答案解析』成本預(yù)測是成本管理的第一步，選項A錯誤;成本分析的方法主要有對比分析法、連環(huán)替代法和相關(guān)分析法等，選項C錯誤;管理成本核算既可以用歷史成本，又可以用現(xiàn)在成本或未來成本，選項D錯誤。

『判斷題』如果購貨付款條件為“2/10，N/30”，一年按360天計算，則放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為20%。()

『正確答案』×

『答案解析』放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(30-10)=36.73%。