1.應收賬款監(jiān)控中的ABC分析法下，企業(yè)應重點關注的是( )。

A.占應收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小

B.占應收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重小

C.占應收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大

D.占應收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大

【正確答案】A

【答案解析】占應收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小的客戶為A類客戶。對A類客戶，可以發(fā)出措施較為嚴厲的信件催收，或派專人催收，或委托收款代理機構處理，甚至可通過法律解決。

2.以下有關應收賬款功能的說法中，不正確的是( )。

A.改善企業(yè)的財務結構是應收賬款的功能之一

B.在激烈的市場競爭中，通過提供賒銷可以有效地促進銷售

C.可以增加企業(yè)收益，固定成本不變時，增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻

D.可以減少存貨

【正確答案】A

【答案解析】改善企業(yè)的財務結構是應收賬款保理的作用。

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3.假設某企業(yè)預測的年銷售額為2000萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計算，則應收賬款占用資金應計利息為( )萬元。

A.250

B.200

C.15

D.12

【正確答案】D

【答案解析】應收賬款占用資金應計利息=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資本成本=2000/360×45×60%×8%=12(萬元)

4. 某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉期為( )天。

A.30

B.60

C.150

D.260

【正確答案】C

【答案解析】現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)，所以本題的答案為選項C。

5.收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。下列不屬于收款浮動期類型的是( )。

A.郵寄浮動期

B.結算浮動期

C.到賬浮動期

D.處理浮動期

【正確答案】C

【答案解析】收款浮動期主要是由紙基支付工具導致的，有以下三種類型：郵寄浮動期、處理浮動期和結算浮動期。

6.在集團企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是( )。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.撥付備用金模式

C.結算中心模式

D.財務公司模式

【正確答案】A

【答案解析】在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中。因此，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。

7.某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是( )。

A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略

C.匹配的流動資產(chǎn)投資策略

D.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略

【正確答案】A

【答案解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以本題的答案為A。

8.短期融資券發(fā)行和交易的對象是( )。

A.非機構投資者

B.銀行間債券市場的機構投資者

C.大型上市公司

D.集團企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】短期融資券發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。

9.下列各項中，屬于短期融資券籌資特點的是( )。

A.籌資成本較低

B.籌資彈性比較大

C.籌資條件比較寬松

D.籌資數(shù)額比較小

【正確答案】A

【答案解析】發(fā)行短期融資券籌資的特點主要有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以，本題的答案為選項A。

10.某企業(yè)按年利率5.8%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15%的補償性余額，則這項借款的實際利率約為( )。

A.5.8%

B.6.4%

C.6.8%

D.7.3%

【正確答案】C

【答案解析】實際利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。