1.在5C信用評價系統(tǒng)中，“資本”是指( )。

A.個人或企業(yè)申請人的誠實和正值表現(xiàn)，反映了申請人在過去還款中體現(xiàn)出的還款意圖和愿望

B.償債能力

C.如果申請人當期的現(xiàn)金流不足以還債，申請人在短期和長期內(nèi)可以使用的財務資源，反映對于負債的保障程度

D.影響申請者還款能力和還款意愿的經(jīng)濟環(huán)境

【正確答案】C

【答案解析】在5C信用評價系統(tǒng)中，如果申請人當期的現(xiàn)金流不足以還債，申請人在短期和長期內(nèi)可以使用的財務資源，反應對于負債的保障程度。

2.下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

A.推遲支付應付款

B.提前支付應付款

C.以匯票代替支票

D.爭取現(xiàn)金收支同步

【正確答案】B

【答案解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金支出時間，但必須是合理合法的，包括使用現(xiàn)金浮游量、推遲應付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。所以選項B不正確。

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3.A公司近年來銷售額呈明顯上升趨勢，但賬上存在大量的應收賬款無法回收。為了盡快回籠資金，公司讓業(yè)務員小王采取積極的措施收賬，下列各種中屬于該措施導致的結(jié)果是( )。

A.增加應收賬款投資

B.增加壞賬損失

C.增加收賬成本

D.增加企業(yè)收益

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)如果采取較積極的收賬政策，可能會減少應收賬款投資，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會增加應收賬款投資，增加壞賬損失，但會減少收賬費用。企業(yè)需要作出適當?shù)臋?quán)衡。所以本題答案為選項C。

4.在期限匹配融資策略中，永久性流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的資金來源不包括( )。

A.短期借款

B.應付賬款

C.長期借款

D.發(fā)行股票

【正確答案】A

【答案解析】期限匹配融資策略中，永久性流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)以長期融資方式(自發(fā)性流動負債、長期負債以及股東權(quán)益資本)融通，應付賬款屬于自發(fā)性流動負債。波動性流動資產(chǎn)用短期來源融通。短期來源主要是指臨時性流動負債，例如短期借款。

5.某企業(yè)全年需要某零件3600件，均衡耗用。全年生產(chǎn)時間為360天，根據(jù)經(jīng)驗，該零件從發(fā)出訂單到進入可使用狀態(tài)一般需要8天，保險儲備為100件，則再訂貨點為( )件。

A.80

B.100

C.360

D.180

【正確答案】D

【答案解析】再訂貨點=預計交貨期內(nèi)的需求+保險儲備=8×(3600/360)+100=180(件)。

6.下列關于營運資金特點的說法，不正確的是( )。

A.營運資金的來源具有多樣性

B.營運資金的數(shù)量具有波動性

C.營運資金的周轉(zhuǎn)具有長期性

D.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

【正確答案】C

【答案解析】營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

7.把流動負債劃分為自然性流動負債和人為性流動負債的標準是( )。

A.占用形態(tài)的不同

B.金額是否確定

C.形成情況

D.利息是否支付

【正確答案】C

【答案解析】以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。

8.在應收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔全部收款風險的是( )。

A.明保理

B.暗保理

C.有追索權(quán)保理

D.無追索權(quán)保理

【正確答案】D

【答案解析】無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險。

9.下列關于賬齡分析表的表述中，錯誤的是( )。

A.可以按照應收賬款總額進行賬齡分析

B.可以分顧客進行賬齡分析

C.計算應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應收賬款變化趨勢

D.當各個月之間的銷售額變化很大時，賬齡分析表可能發(fā)出錯誤信號

【正確答案】C

【答案解析】賬齡分析表比計算應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應收賬款變化趨勢，因為賬齡分析表給出了應收賬款分布的模式，而不僅僅是一個平均數(shù)。

10.某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，二季度公司應收賬款平均余額為270萬元。則該公司在第二季度應收賬款平均逾期( )天。(一個月按30天計算)

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

【正確答案】D

【答案解析】該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。