1.關(guān)于金融工具，下列表述正確的有()。

A.企業(yè)持有的現(xiàn)金屬于基本金融工具

B.期貨合同屬于衍生金融工具

C.金融工具具有風(fēng)險(xiǎn)性

D.金融工具不具有流動(dòng)性

『正確答案』ABC

『答案解析』金融工具分為基本金融工具和衍生金融工具兩大類。常見的基本金融工具有企業(yè)持有的現(xiàn)金、從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利、向其他方支付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)等;常見的衍生金融工具包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換合同和期權(quán)合同等。一般認(rèn)為，金融工具具有流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性的特征，所以，選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。

2.利率為5%，期數(shù)為5年的即付年金現(xiàn)值系數(shù)的表達(dá)式為()。

A.(P/A，5%，5)×(1+5%)

B.(P/A，5%，4)+1

C.(P/A，5%，6)+1

D.(P/A，5%，4)×(1+5%)

『正確答案』AB

『答案解析』利率為i，期數(shù)為n的預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)是(P/A，i，n)×(1+i)。所以，利率為5%，期數(shù)為5年的即付年金現(xiàn)值系數(shù)是(P/A，5%，5)×(1+5%)。如果把第1期末至第4期末的A看成是普通年金，先計(jì)算普通年金現(xiàn)值，然后再加上零時(shí)點(diǎn)的年金A，則有：利率為5%，期數(shù)為5年的即付年金現(xiàn)值=A×(P/A，5%，4)+A=A×[(P/A，5%，4)+1]，由此可知，選項(xiàng)B是答案。

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3.計(jì)算平均資本成本率時(shí)，下列各項(xiàng)中可以作為價(jià)值權(quán)數(shù)有()。

A.賬面價(jià)值

B.市場價(jià)值

C.目標(biāo)價(jià)值

D.公允價(jià)值

『正確答案』ABC

『答案解析』平均資本成本率計(jì)算，權(quán)數(shù)的確定通常使用三種方法，即賬面價(jià)值權(quán)數(shù)、市場價(jià)值權(quán)數(shù)和目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)。

4.下列關(guān)于營運(yùn)資金特點(diǎn)的說法中，正確的有()。

A.來源具有多樣性

B.數(shù)量具有穩(wěn)定性

C.周轉(zhuǎn)具有短期性

D.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

『正確答案』ACD

『答案解析』營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量的變動(dòng)，流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量也會(huì)相應(yīng)發(fā)生變動(dòng)。營運(yùn)資金的特點(diǎn)包括來源多樣性、數(shù)量具有波動(dòng)性、周轉(zhuǎn)具有短期性、實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

5.企業(yè)自身的實(shí)際情況及面臨的外部環(huán)境不同，企業(yè)的定價(jià)目標(biāo)也不同。下列各項(xiàng)定價(jià)目標(biāo)中，不適合中小型企業(yè)的有()。

A.保持或提高市場占有率

B.實(shí)現(xiàn)利潤最大化

C.應(yīng)對和避免競爭

D.穩(wěn)定市場價(jià)格

『正確答案』ABD

『答案解析』保持或提高市場占有率，這種定價(jià)目標(biāo)要求企業(yè)具有潛在的生產(chǎn)經(jīng)營能力，總成本的增長速度低于總銷量的增長速度，商品的需求價(jià)格彈性較大，即適用于能夠薄利多銷的企業(yè)，所以選項(xiàng)A是答案。實(shí)現(xiàn)利潤最大化，這種目標(biāo)通常是通過為產(chǎn)品制定一個(gè)較高的價(jià)格，從而提高產(chǎn)品單位利潤率，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。它適用于在市場中處于領(lǐng)先或壟斷地位的企業(yè)，或者在行業(yè)競爭中具有很強(qiáng)的競爭優(yōu)勢，并能長時(shí)間保持這種優(yōu)勢的企業(yè)，所以選項(xiàng)B是答案。

應(yīng)對和避免競爭，這種定價(jià)方法的含義是，企業(yè)參照對市場有決定性影響的競爭對手的產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)情況，隨時(shí)調(diào)整本企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格。當(dāng)競爭對手維持原價(jià)時(shí)，企業(yè)也保持原價(jià);競爭對手改變價(jià)格時(shí)，企業(yè)也相應(yīng)地調(diào)整價(jià)格，但是企業(yè)不會(huì)主動(dòng)調(diào)整價(jià)格。所以，這種定價(jià)方法主要適用于中小型企業(yè)。因?yàn)樵诩ち业膬r(jià)格競爭中，中小型企業(yè)沒有足夠?qū)嵙�對價(jià)格進(jìn)行干預(yù)，為了避免在競爭中被淘汰，必須與市場行情保持一致，所以選項(xiàng)C不是答案。穩(wěn)定市場價(jià)格，這種定價(jià)通常適用于產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化的行業(yè)，如鋼鐵制造業(yè)等，所以選項(xiàng)D是答案。

6.進(jìn)行單一產(chǎn)品的本量利分析時(shí)，下列關(guān)于利潤的計(jì)算公式中，正確的有()。

A.利潤=盈虧平衡銷售量×單位安全邊際

B.利潤=安全邊際量×單位邊際貢獻(xiàn)

C.利潤=實(shí)際銷售額×安全邊際率

D.利潤=安全邊際額×邊際貢獻(xiàn)率

『正確答案』BD

『答案解析』利潤=邊際貢獻(xiàn)-固定成本，其中：邊際貢獻(xiàn)=銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)=銷售額×邊際貢獻(xiàn)率，固定成本=盈虧平衡銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)=盈虧平衡銷售額×邊際貢獻(xiàn)率。所以，利潤=銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)-盈虧平衡銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)=(銷售量-盈虧平衡銷售量)×單位邊際貢獻(xiàn)=安全邊際量×單位邊際貢獻(xiàn)(即選項(xiàng)B是答案)�；蛘撸豪麧�=銷售額×邊際貢獻(xiàn)率-盈虧平衡銷售額×邊際貢獻(xiàn)率=(銷售額-盈虧平衡銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率=安全邊際額×邊際貢獻(xiàn)率(即選項(xiàng)D是答案)。沒有單位安全邊際這個(gè)說法。

所以，選項(xiàng)A不是答案。安全邊際率=安全邊際/實(shí)際銷售量(銷售額)或預(yù)期銷售量(銷售額)，即：實(shí)際銷售額×安全邊際率=安全邊際額，所以，選項(xiàng)C不是答案。

7.關(guān)于直接籌資與間接籌資的下列說法中，不正確的有()。

A.直接籌資不需要通過金融機(jī)構(gòu)

B.相對間接籌資而言，直接籌資的籌資手續(xù)比較簡單，籌資效率高，籌資費(fèi)用較低

C.間接籌資形成的主要是債務(wù)資金

D.直接籌資方式只能籌集股權(quán)資金

『正確答案』BD

『答案解析』相對直接籌資而言，間接籌資的籌資手續(xù)比較簡單，籌資效率高，籌資費(fèi)用較低。所以，選項(xiàng)B的說法不正確。直接籌資方式既可以籌集股權(quán)資金，也可以籌集債務(wù)資金。選項(xiàng)D的說法不正確。

8.關(guān)于獨(dú)立以及互斥方案決策，下列說法正確的有()。

A.對各獨(dú)立投資方案排序分析時(shí)，以各方案的獲利程度作為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

B.各獨(dú)立方案之間評價(jià)方案的優(yōu)先次序，應(yīng)該采用現(xiàn)值指數(shù)進(jìn)行評價(jià)

C.互斥投資方案，項(xiàng)目的壽命期相等時(shí)，應(yīng)選擇凈現(xiàn)值最大的方案

D.互斥投資方案，項(xiàng)目的壽命期不相等時(shí)，可以選擇年金凈流量最大的方案

『正確答案』ACD

『答案解析』B的正確說法為：各獨(dú)立方案之間評價(jià)方案的優(yōu)先次序，以各獨(dú)立方案的獲利程度作為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，一般采用內(nèi)含收益率法進(jìn)行比較決策。另外關(guān)于D，對于互斥投資方案，項(xiàng)目的壽命期不相等時(shí)，可以采用共同年限法和年金凈流量法，主要采用年金凈流量法。

9.彈性預(yù)算的編制方法有公式法和列表法兩種。相對于列表法，下列各項(xiàng)中屬于公式法特點(diǎn)的有()。

A.無須以成本性態(tài)分析為前提

B.評價(jià)和考核實(shí)際成本時(shí)往往需要使用插值法計(jì)算實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本

C.可在一定范圍內(nèi)計(jì)算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本

D.階梯成本和曲線成本必須用數(shù)學(xué)方法修正為直線

『正確答案』CD

『答案解析』公式法的優(yōu)點(diǎn)是便于在一定范圍內(nèi)計(jì)算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，可比性和適應(yīng)性 強(qiáng)，編制預(yù)算的工作量相對較小。缺點(diǎn)是按公式進(jìn)行成本分解比較麻煩，對每個(gè)費(fèi)用子項(xiàng)目甚至細(xì)目逐一進(jìn)行成本分解，工作量很大。另外對于階梯成本和曲線成本只能先用數(shù)學(xué)方法修正為直線，才能應(yīng)用公式法;采用列表法編制彈性預(yù)算，在評價(jià)和考核實(shí)際成本時(shí)，往往需要使用插值法計(jì)算“實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本”;無論采用公式法還是采用列表法編制彈性預(yù)算，都需要以成本性態(tài)分析為前提。

10.下列各資金集中管理模式中，適用于規(guī)模較小的企業(yè)的有()。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.撥付備用金模式

C.內(nèi)部銀行模式

D.財(cái)務(wù)公司模式

『正確答案』AB

『答案解析』統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式通常適用于那些規(guī)模比較小的企業(yè);內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位;財(cái)務(wù)公司一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的。