1.下列各項中，可用于企業(yè)營運能力分析的財務(wù)指標有()。

A.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

B.速動比率

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

D.流動比率

『正確答案』AC

『答案解析』營運能力主要指資產(chǎn)運用、循環(huán)的效率高低，一般包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財務(wù)指標，所以選項AC正確。選項BD屬于分析償債能力的財務(wù)指標。

2.下列各項指標中，既能夠反映營運能力，也與短期償債能力相關(guān)的有()。

A.營運資金

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

『正確答案』BD

『答案解析』應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率快表明應(yīng)收賬款流動性 強，從而增強企業(yè)的短期償債能力;存貨周轉(zhuǎn)速度快表明存貨流動性 強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度較快，從而增強企業(yè)的短期償債能力。

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3.企業(yè)采取的下列措施中，能夠減少營運資本需求的有()。

A.加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

B.加速應(yīng)付賬款的償還

C.加速固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

D.加速存貨周轉(zhuǎn)

『正確答案』AD

『答案解析』營運資本需求等于增加的流動資產(chǎn)與增加的流動負債的差額，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)會減少應(yīng)收賬款，減少營運資本需求;加速存貨周轉(zhuǎn)會減少存貨，減少營運資本需求;加速應(yīng)付賬款的償還，會減少應(yīng)付賬款，增加營運資本需求;加速固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，會減少固定資產(chǎn)，不影響營運資本需求。所以選項AD是答案。

4.現(xiàn)金營運指數(shù)小于1，表明()。

A.有一部分收益尚未取得現(xiàn)金

B.為取得收益而占用的營運資金減少

C.收益質(zhì)量不夠好

D.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額小于凈利潤

『正確答案』AC

『答案解析』現(xiàn)金營運指數(shù)小于1，表明一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實物或債權(quán)形態(tài)，同時也表明企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，這些都說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好，因此選項AC正確，選項B錯誤;現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷經(jīng)營所得現(xiàn)金，現(xiàn)金營運指數(shù)小于1，表明經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額小于經(jīng)營所得現(xiàn)金，無法得出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額小于凈利潤的結(jié)論，選項D錯誤。

5.假設(shè)其他條件不變，公司發(fā)放現(xiàn)金股利引起的變動有()。

A.產(chǎn)權(quán)比率降低

B.流動比率降低

C.凈資產(chǎn)收益率提高

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高

『正確答案』BCD

『答案解析』發(fā)放現(xiàn)金股利導(dǎo)致股東權(quán)益減少，負債不變，則產(chǎn)權(quán)比率提高，選項A錯誤;發(fā)放現(xiàn)金股利導(dǎo)致貨幣資金減少，流動負債不變，則流動比率降低，選項B正確;發(fā)放現(xiàn)金股利導(dǎo)致股東權(quán)益減少，凈利潤不變，則凈資產(chǎn)收益率提高，選項C正確;發(fā)放現(xiàn)金股利導(dǎo)致資產(chǎn)總額減少，營業(yè)收入不變，則總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高，選項D正確。

6.A公司2020年營業(yè)收入為2700萬元，營業(yè)成本為1600萬元;資產(chǎn)負債表中：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款年初、年末余額分別為250萬元和440萬元;年初、年末存貨余額分別為272萬元和528萬元;年末速動比率為1.2，年末現(xiàn)金比率為0.7。報表附注中披露的年初、年末壞賬準備余額分別為10萬元和20萬元。假定A公司流動資產(chǎn)由貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和存貨組成。一年按360天計算。

要求：

(1)計算A公司2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

『正確答案』

2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=2700/[(250+440+10+20)/2]=7.5(次)

2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/7.5=48(天)

(2)計算A公司2020年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。

『正確答案』

2020年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=1600/[(272+528)/2]=4(次)

2020年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/4=90(天)

(3)計算A公司2020年年末流動負債余額和貨幣資金余額。

『正確答案』

(年末貨幣資金+440)/年末流動負債=1.2

年末貨幣資金/年末流動負債=0.7

解得：

年末流動負債=880(萬元)，年末貨幣資金=616(萬元)

(4)計算A公司2020年年末流動比率。

『正確答案』

2020年年末流動比率=(616+440+528)/880=1.8