1、下列預(yù)算中，直接涉及現(xiàn)金收支的是()。

　　A.銷售預(yù)算

　　B.產(chǎn)品成本預(yù)算

　　C.直接材料預(yù)算

　　D.銷售與管理費(fèi)用預(yù)算

　　[答案]A C D

　　[解析]產(chǎn)品成本預(yù)算是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總，主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。不直接涉及現(xiàn)金收支的預(yù)算。銷售預(yù)算直接與現(xiàn)金收入聯(lián)系，直接材料預(yù)算和銷售與管理費(fèi)用預(yù)算直接涉及現(xiàn)金支出。

　　2、已知甲公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)季度收回貨款70%，次季度收回貨款25%，第三個(gè)季度收回貨款5%，某預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為63000元，其中包括上年度第三季度銷售的應(yīng)收賬款6000元，則該預(yù)算年度第一季度可以收回期初應(yīng)收賬款()元。

　　A.67500

　　B.62500

　　C.53500

　　D.68500

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)題意可知，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款由兩部分組成，一是上年第四季度貨款的30%，二是上年第三季度貨款的5%(可以全部在預(yù)算年度第一季度收回)。由此可知上年第四季度的銷售額為(63000-6000)÷30%=190000(元)，其中的25%[190000×25%=47500(元)]在預(yù)算年度第一季度收回。所以，該預(yù)算年度第一季度收回的期初應(yīng)收賬款=47500+6000=53500(元)。

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　　3、某企業(yè)現(xiàn)著手編制20×3年6月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)20×3年6月月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%;本月銷貨50000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%;本月采購(gòu)材料8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70%;月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清;月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元;本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元;其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出900元;購(gòu)買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款利率為10%，銀行要求借款金額為1000元的倍數(shù);且補(bǔ)償性余額比率為10%，現(xiàn)金多余時(shí)可購(gòu)買有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：(1)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入。(2)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出。(3)計(jì)算現(xiàn)金余缺。(4)確定是否需要向銀行借款?如果需要向銀行借款，請(qǐng)計(jì)算借款的金額以及借款的實(shí)際利率。(5)確定現(xiàn)金月末余額(包括補(bǔ)償性余額存款)。

　　[解析](1)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)(1分)(2)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)(1分)(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)(1分)(4)由于現(xiàn)金余缺小于0，故需要向銀行借款。設(shè)借款數(shù)額為X，則有：X×(1-10%)=5000+9700=14700解之得：X=16333.33(元)考慮到借款金額為1000元的倍數(shù)，故應(yīng)向銀行借款的金額為17000元。(0.5分)借款的實(shí)際利率=10%/(1-10%)=11.11%(0.5分)(5)現(xiàn)金月末余額=17000-9700=7300(元)(1分)

　　4、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”是根據(jù)“利潤(rùn)總額”和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的。()

　　[答案]錯(cuò)誤

　　[解析]預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算，不是根據(jù)“利潤(rùn)總額”和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的。

　　5、資金預(yù)算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用四部分構(gòu)成。()

　　[答案]正確

　　[解析]通過(guò)本題掌握資金預(yù)算的基本構(gòu)成。

　　6、下列關(guān)于全面預(yù)算中的利潤(rùn)表預(yù)算編制的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.“銷售收入”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來(lái)自銷售預(yù)算

　　B.“銷貨成本”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算

　　C.“銷售及管理費(fèi)用”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來(lái)自銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

　　D.“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，通常是根據(jù)利潤(rùn)表預(yù)算中的“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目金額和本企業(yè)適用的法定所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的

　　[答案]A C

　　[解析]在編制利潤(rùn)表預(yù)算時(shí)，“銷售收入”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來(lái)自銷售預(yù)算;“銷貨成本”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來(lái)自產(chǎn)品成本預(yù)算;“銷售及管理費(fèi)用”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來(lái)自銷售及管理費(fèi)用預(yù)算;“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并已列入資金預(yù)算，它不是根據(jù)“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目金額和本企業(yè)適用的法定所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的。

　　7、下列預(yù)算中，一般不作為資金預(yù)算編制依據(jù)的是()。

　　A.管理費(fèi)用預(yù)算

　　B.直接人工預(yù)算

　　C.生產(chǎn)預(yù)算

　　D.直接材料預(yù)算

　　[答案]C

　　[解析]生產(chǎn)預(yù)算是唯一只以實(shí)物量表示的預(yù)算，與資金預(yù)算沒(méi)有直接聯(lián)系，所以生產(chǎn)預(yù)算。