【單選題】某企業(yè)長期債務500萬元、自發(fā)性負債1200萬元，資本公積200萬元、股本1300萬元(所有者權(quán)益無其他項目)，永久性流動資產(chǎn)800萬元，非流動資產(chǎn)3200萬元，企業(yè)采取的營運資金籌資策略為(　　)。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.激進融資策略

　　D.無法判斷

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)長期資金來源=500+1200+200+1300=3200(萬元);企業(yè)長期資金需求=800+3200=4000(萬元);長期資金需求大于長期資金來源，因此需要短期借款補充長期資金需求，屬于激進融資策略。

　　【單選題】在利用存貨模型確定目標現(xiàn)金余額時，在最 佳現(xiàn)金持有量下，交易成本為5000元，資本成本為10%，則目標現(xiàn)金余額為(　　)元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.50000

　　D.100000

　　【答案】D

　　【解析】在最 佳現(xiàn)金持有量下，機會成本=交易成本=5000(元)，機會成本=C/2×10%=5000(元)，則C=100000(元)。

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　　【單選題】在利用隨機模型確定目標現(xiàn)金余額時，企業(yè)持有現(xiàn)金10000元，回歸線20000元，則企業(yè)應當采取的措施是(　　)。

　　A.不需要采取任何措施

　　B.將10000元有價證券轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金

　　C.將10000元現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為有價證券

　　D.將30000元現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為有價證券

　　【答案】D

　　50000元，最低控制線為

　　【解析】最高控制線=3R-2L=60000-20000=40000(元)，應當將30000元現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為有價證券。

　　【單選題】在其他條件不發(fā)生變化的情況下，以下各項措施中可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的是(　　)。

　　A.加快制造與銷售產(chǎn)成品

　　B.放緩應收賬款的回收

　　C.享受供應商的現(xiàn)金折扣

　　D.延長整個經(jīng)營周期

　　【答案】A

　　【解析】選項B、C、D均會增加現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　【單選題】某企業(yè)全年銷售額是360000元，一年按360天計算，產(chǎn)品邊際貢獻率30%，企業(yè)給出的信用政策是“N/30”,客戶實際收款期平均為40天，資本成本率10%，應收賬款占用資金的應計利息為(　　)元。

　　A.2100

　　B.1200

　　C.2800

　　D.3600

　　【答案】C

　　【解析】360000÷360×40×(1-30%)×10%=2800(元)。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟訂貨批量基本模型，某企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為1000件，現(xiàn)在單位儲存成本上升20%，變動訂貨成本上升72.8%，則目前的經(jīng)濟訂貨批量為(　　)件。

　　A.1315

　　B.1200

　　C.1440

　　D.1320

　　【答案】B

　　【單選題】某企業(yè)目前針對原材料設置保險儲備100件，全年需要量5400件，一年按360天計算，原材料送貨周期3天，經(jīng)濟訂貨批量為1200件，則再訂貨點為(　　)件。

　　A.100

　　B.45

　　C.145

　　D.80

　　【答案】C

　　【解析】d=5400/360=15(件)，再訂貨點=15×3+100=145(件)。

　　【單選題】某企業(yè)向銀行借款1000萬元，利率為8%，銀行要求保留20%的補償性余額，針對補償性余額銀行按4%計息，則企業(yè)該筆借款的實際利率為(　　)。

　　A.8%

　　B.9%

　　C.10%

　　D.11%

　　【答案】B

　　【解析】(1000×8%-1000×20%×4%)÷(1000×80%)=9%。

　　【單選題】某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，售價為50元/件，單位變動成本30元，固定成本總額80000元，目標稅后利潤30000元，所得稅稅率25%，則實現(xiàn)目標利潤下的銷售量為(　　)件。

　　A.5500

　　B.6000

　　C.4000

　　D.10000

　　【答案】B

　　【解析】息稅前目標利潤=30000÷(1-25%)=40000(元)，實現(xiàn)目標利潤的銷售量=(80000+40000)÷(50-30)=6000(件)。

　　【單選題】某企業(yè)2019年息稅前利潤100萬元，銷售量的敏感系數(shù)為2，2019年銷售量為100萬件，若企業(yè)實現(xiàn)盈虧平衡，則銷售量為(　　)萬件。

　　A.100

　　B.80

　　C.50

　　D.30

　　【答案】C

　　【解析】銷售量的敏感系數(shù)=2，即利潤變動幅度÷銷售量變動幅度=2，盈虧平衡點下利潤下降100%，則銷售量下降50%，所以盈虧平衡下銷售量為50萬件。

　　【單選題】在作業(yè)成本法下，反映作業(yè)耗用與最終產(chǎn)出的因果關系的是(　　)。

　　A.作業(yè)中心

　　B.資源動因

　　C.作業(yè)動因

　　D.成本對象

　　【答案】C

　　【解析】作業(yè)動因是引起作業(yè)耗用的成本動因，它反映了作業(yè)耗用與最終產(chǎn)出的因果關系，是將作業(yè)成本分配到流程、產(chǎn)品、分銷渠道、客戶等成本對象的依據(jù)。