【單選題】某企業(yè)生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，2021年第1季度和第2季度的實際銷售價格分別為760元和855元，實際銷售數(shù)量分別為3200件和3000件，若企業(yè)在第3季度要完成3600件的銷售任務，按照需求價格彈性系數(shù)定價法，銷售價格應為()元。

　　A.593.75

　　B.670.43

　　C.732.12

　　D.812.35

　　【答案】A

　　【單選題】按照邊際分析定價法，當收入函數(shù)和成本函數(shù)均可微時()。

　　A.邊際利潤為0時的價格就是最優(yōu)售價

　　B.邊際利潤大于0時的價格就是最優(yōu)售價

　　C.邊際利潤最大時的價格就是最優(yōu)售價

　　D.邊際利潤為1時的價格就是最優(yōu)售價

　　【答案】A

　　【解析】按照微分極值原理，如果利潤函數(shù)的一階導數(shù)等于零，即邊際利潤等于零，邊際收入等于邊際成本，那么，利潤將達到最大值。此時的價格就是最優(yōu)銷售價格。

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　　【單選題】購買方如果在企業(yè)規(guī)定的期限內(nèi)付款，企業(yè)就給予購買方一定的折扣是(　　)。

　　A.預購折扣

　　B.數(shù)量折扣

　　C.現(xiàn)金折扣

　　D.團購折扣

　　【答案】C

　　【多選題】企業(yè)納稅管理的目標有(　　)。

　　A.規(guī)范企業(yè)納稅行為

　　B.合理降低稅收支出

　　C.有效防范納稅風險

　　D.合理保障國家稅收

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅管理的目標是規(guī)范企業(yè)納稅行為、合理降低稅收支出、有效防范納稅風險。選項A、B、C正確。

　　【多選題】納稅籌劃可以利用的稅收優(yōu)惠政策包括(　　)。

　　A.稅收扣除政策

　　B.減稅政策

　　C.免稅政策

　　D.退稅政策

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上各選項均為利用稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃的主要政策。

　　【單選題】在稅法許可的范圍內(nèi)，下列納稅籌劃方法中，能夠?qū)е逻f延納稅的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)加速折舊法

　　B.費用在母子公司之間合理分劈法

　　C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法

　　D.研究開發(fā)費用加計扣除法

　　【答案】A

　　【解析】利用會計處理方法進行遞延納稅的籌劃主要包括存貨計價方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃等。所以選項A正確。

　　【多選題】我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時(　　)。

　　A.未形成無形資產(chǎn)的直接計入當期損益，據(jù)實扣除

　　B.未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除

　　C.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷

　　D.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的100%攤銷

　　【答案】BC

　　【解析】選項B、C為我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

　　【單選題】已知當前的國債利率為3%，某公司適用的所得稅稅率為25%。出于追求最大稅后收益的考慮，該公司決定購買一種金融債券，該金融債券的利率至少應為(　　)。

　　A.2.65%

　　B.3%

　　C.3.75%

　　D.4%

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國債利息收入免交企業(yè)所得稅，而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅。所以本題中購買金融債券要想獲得與購買國債相同的收益率，其利率至少應為3%/(1-25%)=4%。

　　【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)銷商品的不含稅銷售額為1000元，若不含稅購進額為800元，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人，征收率為3%時，從減少稅負角度看下列表述正確的是(　　)。

　　A.選擇成為小規(guī)模納稅人稅負較輕

　　B.選擇成為一般納稅人稅負較輕

　　C.選擇成為小規(guī)模納稅人與一般納稅人稅負無差別

　　D.不一定

　　【答案】B

　　【解析】小規(guī)模納稅人應交增值稅=1000×3%=30(元)

　　一般納稅人應交增值稅=(1000-800)×13%=26(元)。

　　【判斷題】企業(yè)利用有息債務籌資可以獲得節(jié)稅效應。(　　)(2020年卷Ⅲ)

　　【答案】√

　　【解析】利息稅前扣除，可以抵稅，所以企業(yè)利用有息債務籌資可以獲得節(jié)稅效應。

　　【判斷題】內(nèi)部籌資是減少企業(yè)的所得稅負擔的有效手段。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】從稅收角度來看，內(nèi)部籌資雖然不能減少企業(yè)的所得稅負擔。內(nèi)部籌資是減少股東稅收的一種有效手段。

　　【判斷題】采取降低部分產(chǎn)品價格而提高互補產(chǎn)品價格的定價策略屬于折讓定價策略。()

　　【答案】×

　　【解析】采取降低部分產(chǎn)品價格而提高互補產(chǎn)品價格的定價策略屬于組合定價策略。